Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года : форма и образец заполнения

ОСАГО

Форма расчета

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Об этом указано в п.3 Приказа.

Поэтому сдавать расчет надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (т.е. по старой форме, по которой сдавали отчет за предыдущий период).

Несмотря на то, что в сентябре 2019 г. был опубликован новый бланк по взносам, использовать его можно лишь с отчета за 1 квартал 2020 года. За 4 квартал 2019 применяется старая форма, утвержденная приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (без учета изменений от 18.09.2019).

Представить Расчет страховых взносов (КНД 1151111) обязаны все компании без исключения, а также предприниматели, заключавшие в течение года договоры – трудовые или гражданско-правовые, по которым производятся отчисления обязательных страхвзносов. Организации, не ведущие деятельность, заполняют нулевой Расчет, в персонифицированных сведениях отражая данные руководителя/единственного учредителя.

Заполняется отчет ежеквартально, часть показателей проставляется нарастающим итогом. Из-за выявленной ошибки, связанной с персонифицированными данными, налоговики могут отказать в приеме отчета. Самостоятельно найденную неточность налогоплательщик вправе исправить в любое время после сдачи первичного отчета.

С 2020 года действует новая форма РСВ. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ и применяется с отчетности за 1 квартал 2020 года. Прежняя форма из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ больше не действует, последний раз ее надо было использовать для отчетности за 2019 год.

РСВ — документ объемный, но заполнять его нужно не весь. Все работодатели включают в расчет такие листы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к Разделу 1;
  • Приложение 2 к Разделу 1;
  • Раздел 3.

Остальные разделы в расчет по страховым взносам следует включить лишь в том случае, если это необходимо. Их полный список представлен в таблице.

Раздел Когда нужно заполнять
Подраздел 1.3 Раздела 1 При уплате пенсионных взносов по дополнительным тарифам
Приложение 1.1 При уплате взносов на дополнительное обеспечение летчиков и работников угольной промышленности
Приложение 3 Если выплачивались социальные пособия
Приложение 4 При выплатах из бюджета
Приложение 5 Если есть право применять пониженные тарифы (у организаций сферы IT)
Приложение 6 Для некоммерческих организаций
Приложение 7 При производстве анимационной продукции
Приложение 8 При выплате доходов временно пребывающим иностранцам
Приложение 9 При выплате учащимся, работающим по ГПХ
Раздел 2 Для глав фермерских хозяйств
Приложение 1 к разделу 2

Как заполнить бланк новой отчетности в ИФНС

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

рсв за 4 квартал 2019

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

  • распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
  • оформите 3 платежных поручения;
  • перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).
Еще по теме  Фиксированная выплата к страховой пенсии в 2020 году

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.

Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
  • раздел 3.

Подробнее см. здесь. 

При этом применяйте следующий алгоритм:

  • заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
  • оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал  2019 года : форма и образец заполнения

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

С подробной инструкцией по заполнению бланка расчета вы можете ознакомиться на этой странице.

Бесплатная консультация по налогам

Надо ли отчитываться, если выплат работникам не было

Сдавать РСВ с 2020 году должны все организации и ИП-работодатели, даже если выплаты не производятся либо деятельность приостановлена. Это касается и компании, где есть единственный учредитель-директор, не получающий зарплату. А также некоммерческих организаций, где работники могут вообще не получать зарплату. В таком случае подается нулевой расчет. В его состав входит титульный лист и раздел 1 без приложений.

Расчет по страховым взносам за 2019: пример заполнения

Расчет

Ставки по взносам, если компания не применяет пониженные тарифы, следующие:

  • 22% в ПФР;

  • 5,1% в ФФОМС;

  • 2,9 %в ФСС.

Взносы от несчастных случаев в ФСС уплачиваются напрямую в Фонд и в расчете не участвуют, для них предназначена форма 4-ФСС.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование в ООО «Палитра» не начисляют (компании, исчисляющие допвзносы, заполняют раздел 1.3 расчета).

Превышения предельных баз у общества в 2019 году не возникает. Права на пониженные тарифы у «Палитры» нет, поэтому в «Расчет по страховым взносам» (образец за 4 квартал 2019 года) не включены листы для плательщиков, начисляющих взносы по льготным ставкам.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал  2019 года : форма и образец заполнения

Рассчитаем сумму взносов за месяц (руб.):

  • за октябрь и ноябрь 2019 г. с общего ФОТ в 80 000,00 (50 000 30 000) было начислено –

    • в ПФР по 17 600,00 руб. (в т.ч. по директору 11 000,00; по гл. бухгалтеру 6600,00);

    • в ФФОМС — по 4080,00 руб.;

    • в ФСС — по 2320,00 руб.;

  • за декабрь –

    • в ПФР с облагаемых выплат в сумме 85 000,00 (облагаемые доходы сотрудников и подрядчика 40 000 30 000 15 000) начислено 18 700,00 руб. (в т.ч. по директору 8800,00; по гл. бухгалтеру 6600,00; по подрядчику 3300,00),

    • в ФФОМС — 4435,00 руб.,

    • в ФСС (без учета дохода подрядчика) 2030,00 руб.

Занесем все данные в Расчет. «Пенсионные» и медицинские взносы отражаются в подразделе 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, взносы ФСС – в приложении 2 к разделу 1, а расходы по ним – в приложении 3. Персонифицированные сведения по каждому работнику вносятся в Раздел 3. В нашем случае таких разделов будет 3 (по числу застрахованных лиц в системе ПФР).

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности.

ООО «Сигма» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Кудряшов А. Л. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Еще по теме  Страховой стаж и трудовой стаж

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Сигма» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Сигма» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Сигма», заполнил по этой фирме уже второй нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

  • для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
  • для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
  • для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2020 год.

Расчет по страховым взносам за 2019: пример заполнения

Расчет

Новая форма РСВ, вступившая в силу с 2020 года, заполняется несколько иначе, чем старая. Порядок утвержден тем же приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, чтобы и сам бланк.

Заполнять форму удобнее в таком порядке: титульный лист, раздел 3, затем приложения, а только после этого раздел 1. Это связано с тем, что в раздел 3 вносится информация о работниках и их доходах. Затем в приложениях идет расчет взносов, а в разделе 1 лишь отражаются результаты.

Далее приведен расчет страховых взносов за 4 квартал 2019 года. Образец заполнения призван помочь при заполнении расчета с использованием следующего примера.

Исходные данные:Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогообложения и использует основной тариф страховых взносов.Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

  1. ПФР — 39 600 руб.
  2. Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
  3. Социальное страхование — 5 220 руб.

Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

  • 1 месяц квартала — 60 000 руб.
  • 2 месяц квартала — 60 000руб
  • 3 месяц квартала — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

  1. Пенсионный фонд
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
  2. Обязательное медицинское страхование:
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
  3. Социальное страхование
    • 1 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 2 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 3 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностью заполнения форм:

  • В первую очередь надлежит заполнить сведения третьего раздела, который заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество листов, содержащих сведения в Расчете, должно соответствовать численности застрахованных работников.
  • Во вторую очередь заполним подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: рассчитаем и включим данные персонифицированного учета из раздела 3.
  • В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование.
  • В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е. надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
  • В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.
    По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2019 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя.
    КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.
  • В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.
Еще по теме  Является ли поддельный страховой полис - доказательством заключения договора ОСАГО Бесплатная консультация юриста ОСАГО Статьи

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

Период Код
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 34
I квартал при реорганизации или ликвидации 51
Полугодие при реорганизации или ликвидации 52
9 месяцев при реорганизации или ликвидации 53
Год при реорганизации или ликвидации 90

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «0—«, в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).

Плательщик Код
Организация 214
Индивидуальный предприниматель (по месту жительства) 120
Физическое лицо, не ИП (по месту жительства) 112
Фермеры 124
Обособленное подразделение 222
Обособленное подразделение иностранной фирмы 335
Адвокат 121
Нотариус 122

Полный перечень кодов места представления в налоговый орган указан в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551)

Итоги

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за Ⅳ кв. 2019 года определен не позднее 30 января 2020 года.

Расчет по страховым взносам в 2020 году нужно сдавать по таким правилам:

  • если у работодателя более 10 физлиц, которым он делает отчисления, то направить РСВ в ФНС нужно в электронном виде;
  • если сотрудников меньше, то форму можно выбрать на свое усмотрение.

Крайние сроки подачи расчета по страховым взносам в 2020 году представлены в таблице.

Период Срок уплаты
2019 год 30 января 2020
1 квартал 2020 30 апреля
полугодие 30 июля
9 месяцев 30 октября
2020 год 1 февраля 2021
Оцените статью
Портал о страховании
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.