Начисление страховых взносов в 2020 году — пример предел платежей в ПФР порядок и тарифы процентные ставки изменения порога

ОСАГО

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).
icon

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Кто платит страховые взносы

Начисление страховых взносов в 2020 году - пример предел платежей в ПФР порядок и тарифы процентные ставки изменения порога

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  • на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Тарифы страховых взносов для ИП в 2020 году

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Медицинское страхование

Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Пенсионное страхование

Основной тариф

Основной тариф до

912 000 рублей

Основной тариф свыше 912 000 рублей

Основной тариф до

1 292 000 рублей

Основной тариф свыше

1 292 000 рублей

5,1%

(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)

2,9%

0 %

22%

10%

1,8%

(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Категории страхователей,

имеющих право

на пониженные

тарифные ставки

Медицинское страхование

%

Социальное страхование

%

Пенсионное страхование

%

Организации, участвующие в проекте «Сколково»

14

Благотворительные организации на УСН

20

Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,

научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,

культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят

20

Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)

0,1

1,5

6

Организации и ИП, имеющие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития (на основании № 473-ФЗ от 29.12.2014 года)

0,1

1,5

6

Организации и ИП с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов (за исключением судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)

Организации РФ, работающие в области информационных технологий (чья деятельность связана разработкой, реализацией программ, а также с установкой, тестированием и сопровождением программ для баз данных, ЭВМ, с оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации для баз данных, ЭВМ)

4

2

8

Организации и ИП, которые заключили договоры об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты работникам, занятым в промышленно-производственных и технико-внедренческих ОЭЗ

4

2

8

Партнерства,  а также хозяйственные общества, применяющие на практике результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их участниками (учредителям) — бюджетным (автономным) образовательным организациям высшего образования и бюджетным (автономным)научным учреждениям

5,1

2,9

20

Организации и ИП, заключившие договоры об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты в пользу работников, занятых в туристско-рекреационных ОЭЗ, которые объединены в кластер по решению российского правительства

4

2

8

Еще по теме  Автострахование Как начать страховой бизнес

С заработной платы работников, которые трудятся в опасных или во вредных условиях, работодателям нужно уплачивать дополнительные страховые взносы. При этом тарифы таких взносов зависят от результатов специальной оценки труда (или от их отсутствия). Об этом сказано в пункте 3 статьи 428 НК РФ.

В таблице вы сможете ознакомиться с дополнительными тарифами для организаций и индивидуальных предпринимателей, при проведении спецоценки труда и при ее отсутствии на 2020 год

Спецоценка не проводилась

Спецоценка проводилась (пункт 3 статьи 428 НК РФ)

Взносы на пенсионное страхование тариф (в %)

Плательщики страховых взносов по дополнительному тарифу

Взносы на пенсионное страхование тариф (в %)

Класс и подкласс  опасности

6,0

9,0

Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года

Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года (в соответствии со списком 1, который был утвержден постановлением Кабинета министров СССР № 10 от 26.01.1991 года)

0,0

класс – оптимальный

подкласс – 1      

класс – допустимый

подкласс – 2

2,0

класс – вредный

подкласс – 3.1   

4,0

класс – вредный

подкласс – 3.2   

6,0

класс – вредный

подкласс – 3.3   

7,0

класс – вредный

подкласс – 3.4   

8,0

класс – опасный

подкласс – 4

icon

Обратите внимание, что если по выплатам в пользу одного работника допускается применение различных дополнительных тарифов по страховым взносам, то нужно применять наибольшее значение дополнительного тарифа.

Вид страховых взносов

Тариф в %

Сумма взносов к уплате в 2020 году

Фиксированные взносы на медицинское страхование

8 426 рублей

Фиксированные взносы на пенсионное страхование (если доход до 300 000 рублей включительно)

32 448 рублей

Дополнительные взносы на пенсионное страхование (если доход более 300 000 рублей)

1%

от суммы превышения установленного лимита

Еще по теме  Промокод Тинькофф страхование путешественников страховой полис для выезжающих за рубеж ВЗР

С 2020 г. прекращается действие пониженных тарифов (ст. 427 НК РФ):

  • для юрлиц, применяющих результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащие их участникам – научным учреждениям (бюджетным и автономным), образовательным организациям;

  • для компаний и ИП, заключивших с руководством ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности.

Начиная с 01.01.2020 г., эти плательщики должны начислять страхвзносы по стандартным основным ставкам (ст. 425 НК РФ).

Кроме того, по нулевым ставкам в 2020-2027 годах начислять взносы смогут плательщики, выплачивающие доходы экипажам судов, получившие статус «участник специального административного района», согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (ст. 2 закона № 324-ФЗ от 29.09.2019. пп.16. п.1 ст. 427 НК РФ).

Плательщики страхвзносов (ст. 427 НК РФ)

Ставки страхвзносов 2020

ПФР

ФСС

ФОМС

Некоммерческие организации на УСН, деятельность которых — сфера соцобслуживания граждан, массового спорта, культуры, искусства, науки (научные исследования), образования, здравоохранения (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ)

20%

0%

0%

«Упрощенцы» — благотворительные организации (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации, производящие и реализующие анимационную продукцию (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ)

8%

2% (1,8% для иностранцев)

4%

Компании сферы информационных технологий (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации — участники проекта «Сколково» (пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ)

14%

0%

0%

Организации, ИП – участники СЭЗ в Севастополе и Крыму и компании-резиденты ОЭЗ Калининградской области (пп. 11, 14 п. 1 ст. 427 НК РФ)

6%

1,5%

0,1%

Организации, ИП — резиденты ТОР (территории опережающего соцэкономразвития) и свободного порта «Владивосток» (пп. 12, 13 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации, выплачивающие экипажам судов вознаграждения (в отношении этих выплат)- для судов, зарегистрированных в «Российском международном реестре судов» (исключая суда для нефтехранения) (пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ)

0%

0%

0%

Плательщики, производящие выплаты экипажам судов, зарегистрированных в «Российском открытом судовом реестре», получившие статус «участник специального административного района» (пп. 16 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Некоторым категориям работников, претендующим на досрочную пенсию, работодатели обязаны начислять дополнительные пенсионные страхвзносы (ст. 428 НК РФ).

Начисление страховых взносов в 2020 году - пример предел платежей в ПФР порядок и тарифы процентные ставки изменения порога

Размер доптарифов зависит от присвоенного класса условий труда — чем выше класс и подкласс опасности, тем выше доптариф. В соответствии классом опасности дополнительный тариф устанавливается, если проводилась спецоценка условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ). Если спецоценка не проводилась, применяется тариф 6% или 9%, в зависимости от профессии, отнесенной законом «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ, соответственно, к Списку 1 или 2 (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ).

Если спецоценка проводилась

Размер доптарифа

Присвоенный класс

Подкласс

Опасный (класс 4)

8,0%

Вредный (класс 3)

3.4

7,0%

3.3

6,0%

3.2

4,0%

3.1

2,0%

Допустимый (класс 2)

0%

Оптимальный (класс 1)

0%

Если спецоценка не проводилась

В отношении работников, занятых на тяжелых работах, поименованных в п. 2-18 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — Список № 2 и «малые» списки (различные категории профессий с тяжелыми условиями труда)

6%

В отношении работников, занятых на тяжелых работах, указанных в п. 1 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — Список № 1 (вредные условия труда, «горячие» цеха, подземные работы)

9%

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  • пособия по безработице и прочие госпособия;
  • различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
  • материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  • доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  • взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  • материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  • и другие виды компенсационных выплат.
Еще по теме  Можно ли снять накопительную часть пенсии до выхода на пенсию

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей. 

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  • Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  • Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  • Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Направление взносов Лимит базы, рублей Ставка на 2020 год, %
ПФР В пределах 1 292 000 22
Сверх 1 292 000 10
ФСС В пределах 912 000 2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
Сверх 912 000 Не уплачивается
ФФОМС Не ограничена 5,1

Вид страховых взносов

Размер предельной базы в 2020 году

Взносы на обязательное медицинское страхование

Не имеют предельной базы

Взносы на обязательное социальное страхование

912 000 рублей

Взносы на обязательное пенсионное страхование

1 292 000 рублей

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 26.10.2019

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

  • ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  • ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
  • Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, %
  ОПС ВНиМ ОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью 20
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения 20
Организации-Сколковцы 14
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары 8 2 4
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя 6 1,5 0,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы 6 1,5 0,1
Резиденты свободного порта города Владивостока 6 1,5 0,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области 6 1,5 0,1
Оцените статью
Портал о страховании
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.