Льготные тарифы страховых взносов в 1С

Налоги

Упрощенцы, чей вид деятельности указан в подп. 8 п. 1 ст. 58
Закона № 212-ФЗ

Организации и предприниматели, применяющие УСН,
чей основной вид экономической деятельности по ОКВЭД совпадает с указанным в
подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, как и в 2011 году, могут
уплачивать взносы во внебюджетные фонды по льготным ставкам. В 2011 году они
платили страховые взносы по ставке 26 %.

В 2012 и 2013 годах они уплачивают взносы только в
ПФР по ставке 20 % (ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Для тех работников, которые
родились в 1966 году и раньше, взносы идут на страховую часть в полном объеме
(из них 4 % — солидарная часть, 16 % — индивидуальная часть). Для работников
1967 года рождения и моложе накопительная часть пенсии составляет 6 %, а
страховая — 14 % (4 % — солидарная часть, 10 % — индивидуальная часть). Это
установлено пунктом 12 статьи 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ
(далее — Закон № 167-ФЗ).

С 1 января 2012 года перечень льготируемых видов
деятельности, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ,
расширен. В него дополнительно включены следующие виды деятельности:

  • транспорт и связь
    (ранее в пп. «щ» п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ была указана только
    вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность);
  • розничная торговля
    фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (пп.
    «я.8» п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ);
  • производство гнутых
    стальных профилей (пп. «я.9» п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ);
  • производство стальной
    проволоки (пп. «я.10» п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Для возможности применения льготных ставок новым
категориям льготников следует обратить внимание на коды ОКВЭД, заявленные в
качестве основного вида деятельности.

Например, для вида деятельности «розничная
торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями»
они должны быть следующими:

  • розничная торговля
    фармацевтическими товарами — код ОКВЭД 52.31;
  • розничная торговля
    медицинскими товарами и ортопедическими изделиями — код ОКВЭД 52.32.

Льготные тарифы страховых взносов в 1С

Перечисленные коды входят в группу 52.3 «Розничная
торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и
парфюмерными товарами». В эту группу входят и другие коды видов деятельности,
однако пониженные тарифы могут применять только «упрощенцы», осуществляющие
виды деятельности с кодами ОКВЭД 52.31 и 52.32.

Раздел «Транспорт и связь» ОКВЭД, в частности,
включает коды 63.30 «Деятельность туристических агентств» и 63.30.1
«Организация комплексного туристического обслуживания». Собственно турфирмы и в
2011 году применяли пониженные тарифы.

Правила определения основного вида деятельности в
2012 году не изменились. По-прежнему деятельность признается основной, если
доля доходов от нее составляет не менее 70 % общей суммы доходов страхователя,
рассчитанной в соответствии с положениями статьи 346.15 НК РФ, то есть
включаются в налоговую базу при упрощенной системе (ч. 1.4 ст.

В письме
Минздравсоцразвития России от 18.07.2012  № 1844-17  указано, что при расчете общего объема
доходов, следует суммировать все доходы плательщика (в т. ч. полученные от
реализации продукции (услуг) по всем видам деятельности и внереализационные). А
чтобы определить основной вид экономической деятельности в целях применения
пониженных тарифов страховых взносов, нужно суммировать только доходы от
реализации продукции (услуг) при осуществлении соответствующей деятельности.

Если основным
видом деятельности организации, применяющей УСН, является вид деятельности,
поименованный в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ
(при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов от реализации продукции и
(или) оказанных услуг по данному виду деятельности), то страховые взносы в
государственные внебюджетные фонды уплачиваются по пониженному тарифу в
отношении выплат всем работникам, в т. ч. занятым в деятельности,
переведенной на уплату ЕНВД.

Основной вид деятельности подтверждается в РСВ-1(утв.
приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 № 232н). В ней для
подтверждения правомерности применения каждой льготы страхователи заполняют
свои подразделы в Разделе 3 «Расчет соответствия условий на право применения
пониженного тарифа для уплаты страховых взносов». В частности, у тех
страхователей, которые применяют льготы по подп. 8 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ,
должен быть заполнен подраздел 3.6.

Льготные тарифы страховых взносов в 1С

Отметим, что нормы части 1.4 статьи 58 Закона №
212-ФЗ построены таким образом, что начать использовать пониженные тарифы
страховых взносов можно не только с начала календарного года, но и по истечении
любого отчетного периода. Более того, может случиться, что только по итогам
года выручка от льготируемого вида деятельности достигнет нужного 70 %-ного
значения.

Между тем применение УСН имеет массу ограничений:
по количеству работников, по размеру доходов, по величине остаточной стоимости
основных средств и НМА и др. При несоблюдении таковых налогоплательщик
считается утратившим право на спецрежим и
перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором
допущено несоответствие установленным требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Соответственно, автоматически в подобной ситуации страхователь утрачивает и
возможность рассчитываться с внебюджетными фондами по пониженным ставкам.
Причем, как указали специалисты Минздравсоцразвития России в письмах от
24.11.2011 № 5004-19 и от 16.09.2011 № 3344-19,
происходит это по аналогии с положениями НК РФ с начала того квартала, в
котором он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

Таким образом, если хозяйствующий субъект «слетел» с УСН, к примеру, по итогам
II квартала 2012 года в связи с превышением предельного размера доходов,
допустимого на спецрежиме, в расчете РСВ-1 ПФР за 2012 год он должен заполнить
два Раздела 2. В одном из них, по сути, будут отражены данные за первый
квартал, когда применялся пониженный тариф страховых взносов. Во втором — за
второй квартал, когда взносы рассчитывались уже по общему тарифу.

Потерять право применения льготы можно и при
потере общего объема дохода по льготиремой основной деятельности. Если по
итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев или года такой вид деятельности
перестанет быть основным, то придется доплачивать взносы по общим тарифам с
начала отчетного или расчетного периода, в котором допущено такое
несоответствие (ч. 1.4 ст.

58 Закона № 212-ФЗ). Поскольку расчетным периодом
признается год, то сумму взносов нужно восстановить и перечислить в бюджет с
начала года (письмо Минздравсоцразвития России от 15.09.2011 № 3333-19). При этом
с 2012 года пени не предусмотрено (ч. 1.3, 1.4, 5, 5.3, 5.6 ст. 58 Федерального
закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Если доля от основного вида деятельности «придет в
норму» по итогам следующего отчетного периода, страхователь вновь обретает
право на применение пониженного тарифа непосредственно с начала года. Пересчет
взносов в такой ситуации «спецрежимник» будет осуществлять уже в свою пользу.
Образовавшийся же излишек ему следует возвращать или засчитывать в счет
предстоящих платежей в порядке, предусмотренном статьей 26 Закона № 212-ФЗ.
Таким образом, окончательно тариф страховых взносов, который должен применять
«упрощенец», определяется как раз по окончании года.

При заполнении действующей формы отчета РСВ-1
упрощенец должен учитывать следующее.

Льготные тарифы страховых взносов в 1С

Если упрощенец применяет пониженные тарифы в
соответствии с пунктом 8 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, и доля доходов от основного
вида деятельности по итогам года составляет не менее 70 % в общем объеме
выручки, то в расчете РСВ-1 ПФР за 2012 год фирмы и предприниматели-работодатели
должны заполнить один Раздел 2 с кодом тарифа «07». Такие «упрощенцы»
уплачивают взносы по тарифу 20 % только в ПФР.

Еще по теме  Заявление о страховой выплате по ОСАГО

Если же порог в 70 % доходов «упрощенцами» по
итогам года не преодолен, то они относятся к плательщикам, применяющим основной
тариф, и составляют один Раздел 2 с кодом тарифа «52». Напомним, что в 2012
году такие упрощенцы уплачивают страховые взносы по общему тарифу: в ПФР 22 %,
ФФОМС — 5,1 %, ФСС — 5,9 %.

Плательщики, применяющие основной тариф страховых
взносов и при этом находящиеся на каком-либо из специальных налоговых режимов,
заполняют две таблицы раздела 2 РСВ-1 ПФР: отдельно по основной системе
обложения страховыми взносами и отдельно по специальным режимам и указывают код
соответствующего тарифа (письмо ПФ РФ от 26.04.2011 № ТМ-30-25/4492).

В письме
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 01.06.2012
№ 03-11-06/3/39 обращено внимание, что пониженные тарифы страховых взносов
применяются только в отношении деятельности, облагаемой в рамках льготируемой
«упрощенки». При этом соответствующие организации и ИП могут одновременно
являться плательщиками иных налогов (например, ЕНВД).

В письме Минздравсоцразвития России
от 31.05.2012 № 1487-19 ведомство отметило, что льготники, применяющие льготные
тарифы, вправе не начислять страховые взносы с сумм выплат работникам,
превышающих предельную величину налоговой базы (в 2012 г. — 512 000 руб.).

Применение пониженного тарифа страховых взносов 20 %, учет в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»

Для того чтобы в программе «1С:Зарплата и
управление персоналом 8» вести учет с применением пониженных тарифов, нужно
выполнить соответствующие настройки Параметров
учета. На Закладке Налоговый учет следует выбрать систему налообложения
(рис. 1).

Рис. 1

На закладке Страховые
взносы следует выбрать
соответствующий тариф (рис. 2).

Рис. 2

Впоследствии при начислении страховых взносов в
соответствии с выбранной шкалой будет производиться весь расчет и,
соответственно, будет формироваться «зарплатная» отчетность.

Как уже писали выше, в настоящее время нет
разъяснений Минздравсоцразвития о порядке применения пониженных тарифов
страховых взносов при совмещении организацией различных режимов
налогообложения, в частности УСН и ЕНВД (например, фармацевтическая
организация, применяющая УСН и уплачивающая ЕНВД).

Льготные тарифы страховых взносов в 1С

Нет ясности, как применять
льготы по уплате страховых взносов, как следует выделить труд сотрудников (в
рамках ЕНВД или относящихся к фармацевтической деятельности) и определить базу
для начисления страховых взносов для применения льгот по уплате страховых
взносов. До выхода разъяснений Минздравсоцразивтия предлагается следующий
вариант учета.

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» есть
возможность управления начислениями. В документе Начисление страховых взносов на закладках Осн. начисления и Доп. начисления предусмотрено специальное поле ЕНВД, что позволяет выделить
начисления, учтенные при расчете ЕНВД (рис. 3).

Рис. 3

Далее на закладке Взносы, воспользовавшись
командой Пересчитать
страховые взносы, получим
раздельное начисление страховых взносов.

Для сотрудников фармацевтической организации нужно
установить флаг Используется
труд фармацевтов в
настройках параметров учета на закладке Расчет
страховых взносов (рис.
4).

Рис. 4

При включении этой настройки расчет страховых
взносов с выплат и иных вознаграждений фармацевтам аптечных организаций будет
производиться по пониженному тарифу. Должности сотрудников, относящихся к
фармацевтам, должны быть отмечены флагом Является
фармацевтической должностью (рис.
5).

Рис. 5

При расчете страховых взносов поле Доход фармацевта в аптеке в комбинации с полем ЕНВД на закладках Осн. начисленияи Доп. Начисления дает возможность пользователю
управлять этими начислениями для расчета взносов (рис. 6).

Рис. 6

Не забудьте после манипуляций с флажками на
закладке Взносы выполнить перерасчет.

Отчетность и проводки будут сформированы в
соответствии с произведенными установками.

Применение пониженного тарифа страховых взносов 20 %, учет в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»

Размеры ставок, что должны быть удержаны и перечислены в бюджет, строго определены по закону. Предлагается в таблице рассмотреть их величины на данный момент времени.

№ пп Величина взноса Описание
1 22 %, 10 % Такая тарифная ставка на обязательное пенсионное страхование применима к заработку в рамках установленного предела, то есть не более 876 000 рублей. Все, что превышает установленную границу, облагается по десятипроцентному тарифу
2 2,9 % Соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках границ облагается в такой величине. Граница установлена в размере 755 000 рублей
3 5,1 % Столько придется перечислить в казну на медстрахование

Существует льготная категория, для которых согласно норм НК РФ действуют пониженные тарифы страхвзносов. Также они не платят пенсионный взнос на превышающую лимит сумму.

Компании и ИП, состоящие на упрощенной системе, занимающиеся социальной и производящей деятельностью, вправе работать по сниженным ставкам, таким как:

  1. Пенсионный взнос равен 20 %.
  2. На социальное и медстрахование приняты нулевые ставки.

Получить привилегию платить в казну меньше остальных не так просто и для этого потребуется подстроиться под ряд параметров. Среди них такие:

  • Вид бизнес-деятельности должен совпадать и быть прописан в НК РФ;
  • Суммарный доход получен компанией не более 79 млн рублей;
  • Основной заработок должен приходить в компанию от той деятельности, ради которой она была создана и такой предел установлен в размере 70 %.

При не соблюдении хотя бы одного из перечисленных пунктов обязывает работодателей сделать перерасчет сумм взносов по стандартным ставкам. Период к исчислению берется с начала года.

Льготные тарифы страховых взносов в 1С ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Льготные тарифы страховых взносов в 1С и стандартные, то есть независимо от того, к какой группе относится плательщик учитывается одной командой тарифов страхвзносов. Найти ее Вы сможете в зарплате и кадрах справочников и настроек. Далее перейдите к настройкам зарплаты полю классификаторов. Там Вы увидите ссылку страхвзносы и искомую вкладку.

Все нововведения регуляторов сразу же находят свое отражение в этой функциональности. Каждый вид ставки отделен строчкой с указанием в ней даты ее действия.

Машина предусмотрела для компаний упрощенной системы такие подпункты:

  1. Компании на УСН без ведения особой по НК РФ деятельности, то есть с работой по основной тарифной ставке.
  2. УСН-фирмы, занимающейся производственной и прочей подобной работой, действуют по льготной ставке.

Если же Вы только начали свое первое знакомство с ПО и налаживаете исходные параметры, то знайте, что априори ко всем применяется основной тариф.

Далее пойдет речь об активации сниженной ставки для той компании, что имеет на нее право. С этой целью пройдите в основном меню к настройкам налогов и отчетов и там Вы увидите поле страхвзносов. В тарифах следует выбрать его разновидность, о чем говорилось выше. Далее в графе применения с Вы определяетесь числом начала работы по новому тарифу.

ИТ-компании до конца 2023 года работают по льготной 8-мипроцентной ставке в пенсионный фонд.

Как Вы знаете, с приходом нового отчетного года каждый бухгалтер занимается настроечной работой по сверению страхвзносов, указанных в машине, с нормами действующих законов. Бухучет на сегодняшний день настолько автоматизировался, что любая возникшая ошибка может быть результатом деятельности только лишь некорректного ввода исходной информации. Далее говорится о том, как же Вам сверить исходные сведения и если нужно скорректировать данные.

Вы наверняка в курсе, что начиная с 2017 года кодекс добавлен раздел о страхвзносах, в котором Вы можете почерпнуть информацию помимо налогоплательщиков и объектов налогов, также размеры взносов. Советую перепроверить Ваш страхтариф на предмет того, какой Вам положен вид ставки и для этого нужно зайти в справочник настройки заработка. Там найдите классификаторы и здесь будет нужное поле.

В открывшейся форме Вы увидите:

  • Виды дохода для страхвзноса;
  • Сам взнос и имеющие место скидки на доход;
  • Граничную сумму базы взноса;

Вам должна быть в нашей ситуации любопытна опция тарифов. Вы сможете тут ознакомиться со всем доступным списком тарифных ставок, что оговорены все законные тарифы.  Используйте возможности программы для нахождения разновидности тарифа, изыщите личный тариф соответствующий Вашей компании.

Еще по теме  Транспортный налог для ИП как рассчитать

Дважды кликните на графу по величине ставки и откроется окно для редакции размеров принятых  ставок. Далее в определенной машиной очередности укажите сроки действия Вашего тарифа, вид и величину. Вы в курсе, что различают такие страхвзносы:

  • Пенсионное;
  • Медицинское;
  • Социальное.

При наличии любых расхождений Вам доступна редакция этих полей. Любая задача машиной всегда реализуется по двум запросам. Все настроечные сведения возможно провести в поле администрирования и далее в учетных параметрах по настройке зарплаты. Дальше все понятно и доступно в поле классификаторов обратитесь в страхвзносы.

Напоминаем, что начиная с 2017 года налоговый кодекс страны был дополнен статьей, в которой устанавливаются размеры отчислений. Как настроить тарифы страховых взносов в 1С? Для того, чтоб проверить эту информацию необходимо воспользоваться программой 1С, а именно перейти в основное меню. Дальше нужно найти вкладку «справочники». В появившемся окне находим подгруппу «настройка заработной платы», дальше выбираем «классификаторы» и именно здесь уже видим «страховые взносы».

Льготные тарифы страховых взносов в 1С

На этой странице для ознакомления будут доступны следующие категории — сборы по страхованию, типы прибыли по платежам, граничная величина и ставка. Это та информация, которая нам нужна на данный момент.

В этой вкладке будут отображаться все наименования тарифов, которые установлены законодательством и действует сейчас. Тут нам нужно будет отыскать информацию, которая соответствует Вашей организации.

Для того, чтоб получить доступ к редактированию показателей, нужно дважды нажать кнопкой мышки по определенному параметру.

Далее нам предоставляется возможность выбрать конкретный период, наименование и размерную сетку. Напоминаем, что к страховым тарифам относят отчисления на страхование, а именно пенсионное, социального характера и медицинского. Сверяем показанные в таблице данные, и в случае, когда указанная информация имеет некорректное значение — вносим правильную.

Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Настройки учета зарплаты

Здесь, в подразделе 1С 8.3 «Взносы: тарифы и доходы» можно предварительно просмотреть справочную информацию: перечень действующих скидок, видов доходов по взносам, значения предельной величины базы, виды тарифов.

Все эти справочники уже заполнены по умолчанию данными, актуальными на момент выпуска текущей версии программы. Возможно их дополнение или редактирование вручную.

Для непосредственной настройки взносов нужно в этой же форме перейти в подраздел «Главное» и открыть форму настроек учета зарплаты для организации. В ней на вкладке «Налоги и взносы с ФОТ» следует заполнить:

  • Вид тарифа страховых взносов и период, с которого он действует. Доступны виды тарифа, соответствующие применяемой системе налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД).
  • Параметры начисления дополнительных взносов. Если в нашей организации трудятся люди таких профессий, как фармацевты, шахтеры, члены летных экипажей или экипажей морских судов, нужно поставить отметку и заполнить для данной категории список должностей или судов (они доступны по ссылкам). Здесь же ставятся отметки в случае занятости работников в тяжелых или вредных условиях труда и применения спецоценки условий труда.
  • Взносы от НС и ПЗ. Необходимо указать ставку взноса, утвержденную для организации органом ФСС.

Совмещение УСН и ЕНВД

В 2012-2013 годах еще ряд упрощенцев могут
уплачивать страховые взносы исключительно в ПФР по льготной ставке 20 % (ч. 3.4
ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Среди них:

  • некоммерческие
    организации, за исключением государственных (муниципальных) учреждений,
    применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами
    деятельность в областях социального обслуживания населения, научных
    исследований и разработок, образования и здравоохранения, культуры и
    искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы), а также в области
    массового спорта (за исключением профессионального). Льгота установлена
    пунктом 11 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Для правомерности ее
    применения в новой форме РСВ-1 ПФР эти организации будут заполнять раздел
    3.7. Раздел 2 они будут заполнять с кодом «12»;
  • благотворительные
    организации, применяющие УСН (п. 12 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Данные
    организации будут заполнять Раздел 2 новой формы РСВ-1 с кодом «13».
  • в виде целевых
    поступлений на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности в
    соответствии с пунктом 11 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ о страховых
    взносах, определяемых согласно пункту 2 статьи 251 НК РФ;
  • в виде грантов,
    получаемых для осуществления деятельности в соответствии с тем же пунктом
    статьи 58 Закона о страховых взносах и определяемых согласно подпункту 14
    пункта 1 статьи 251 НК РФ;
  • от осуществления видов
    экономической деятельности, указанных в подпунктах «р» — «ф», «я.4» —
    «я.6» пункта 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ о страховых взносах.
    Здесь имеются в виду следующие виды деятельности: научные исследования и
    разработки; образование; здравоохранение и предоставление социальных
    услуг; деятельность спортивных объектов; прочая деятельность в области
    спорта; деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за
    исключением деятельности клубов); деятельность музеев и охрана
    исторических мест и зданий; деятельность ботанических садов, зоопарков и
    заповедников.

Условие о доле доходов должно выполняться по
итогам следующих периодов:

  • года, предшествующего
    расчетному периоду, в котором организация начала применять пониженные
    тарифы (ч. 5.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ);
  • года, в котором
    используются соответствующие тарифы (ч. 1 ст. 10, ч. 5.3 ст. 58 Закона №
    212-ФЗ).

Доходы определяются по данным налогового учета
организации в соответствии со статьей 346.15 НК РФ (ч. 5.2 ст. 58 Федерального
закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При невыполнении необходимых требований
некоммерческая организация лишается права на применение льготных тарифов с
начала периода, в котором допущено несоответствие (ч. 5.3 ст. 58 Федерального
закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Еще одна новая в 2012 году льготная категория — это
налогоплательщики ЕНВД: аптечные
организации и предприниматели, получившие лицензию на фармацевтическую
деятельность. Они получили право исчислять страховые взносы по пониженным
тарифам, но только в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим
лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности (подп. 10 п. 1 и
п. 3.4 ст.

Что касается аптечных организаций, согласно нормам
Федерального закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ аптечная организация — организация,
структурное подразделение медицинской организации, осуществляющие розничную
торговлю лекарственными препаратами, хранение, изготовление и отпуск
лекарственных препаратов для медицинского применения в соответствии с
требованиями данного Федерального закона.

В отношении индивидуальных предпринимателей
специально отмечена необходимость наличия лицензии на фармацевтическую
деятельность. Следует сказать, что наличие лицензии на фармацевтическую
деятельность является необходимым условием осуществления такой деятельности,
установленным на основании Федерального закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ.

I. В сфере обращения лекарственных средств для
медицинского применения:

  • оптовая торговля
    лекарственными средствами для медицинского применения;
  • хранение лекарственных
    средств для медицинского применения;
  • хранение лекарственных
    препаратов для медицинского применения;
  • перевозка
    лекарственных средств для медицинского применения;
  • перевозка
    лекарственных препаратов для медицинского применения;
  • розничная торговля
    лекарственными препаратами для медицинского применения;
  • отпуск лекарственных
    препаратов для медицинского применения;
  • изготовление
    лекарственных препаратов для медицинского применения.

II. В сфере обращения лекарственных средств для
ветеринарного применения:

  • оптовая торговля
    лекарственными средствами для ветеринарного применения;
  • хранение лекарственных
    средств для ветеринарного применения;
  • хранение лекарственных
    препаратов для ветеринарного применения;
  • перевозка
    лекарственных средств для ветеринарного применения;
  • перевозка
    лекарственных препаратов для ветеринарного применения;
  • розничная торговля
    лекарственными препаратами для ветеринарного применения;
  • отпуск лекарственных
    препаратов для ветеринарного применения;
  • изготовление
    лекарственных препаратов для ветеринарного применения.

Письмом
от 25.04.2012 № 15-03-18/08-4703 ФСС РФ направил для использования в работе
разъяснения Минздравсоцразвития России, в том числе письмо Минздравсоцразвития
России от 13.04.2012 № 19-6/3023271-2288. В нем обращено внимание, что аптечные
организации, переведенные на ЕНВД, применяют пониженные тарифы страховых
взносов только в отношении выплат и вознаграждений, производимых в пользу
работников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью.

Еще по теме  Страховка на мотоцикл 2020

Ветеринарные
аптечные организации, в том числе переведенные на уплату ЕНВД, не вправе
применять пониженные тарифы, установленные частью 3.4 статьи 58 Федерального
закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (письмо Минздравсоцразвития РФ от 03.04.2012
N 743-19). Такие аптеки применяют в течение 2012 — 2013 годов тарифы
страховых взносов, установленные частью 1 статьи 58.2 Федерального закона от
24.07.2009 № 212-ФЗ (в ПФР — 22 %, в ФСС РФ — 2,9 %, в ФФОМС — 5,1 %).

Может возникать ситуация, когда у страхователя
возникает право на две льготы — например, он может осуществлять вид
деятельности, по ОКВЭД попадающий в льготируемый
по подпункту 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ «розничная торговля фармацевтическими
и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями» и одновременно быть аптечной организацией, применяющей ЕНВД.

Но можно попытаться порассуждать на эту тему и
принять решение с учетом особенностей конкретного страхователя.

Во-первых, обе льготы предусматривают одинаковый
тариф — 20 % взносы только в ПФР.

Во-вторых, следует выполнить условия применения
льготы. По первой льготе нужно применять УСН и иметь от данного вида
деятельности выручку не менее 70 %, а по второй — применять ЕНВД по данному
виду деятельности.

Здесь следует, по нашему мнению, учесть
преобладающий вид выручки. Если условие по УСН в отношении выручки (70 %)
выполняется, то следует заявлять эту льготу. Если страхователь боится, что не
достигнет нужного объема выручки по УСН, тогда следует применять другую льготу,
по ЕНВД, не привязанную к выручке.

В то же время может возникать ситуация, когда аптека, реализующая в рознице лекарства,
применяет ЕНВД, а по отпуску бесплатных лекарств льготникам применяет общий режим
налогообложения. Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития России (письмо
от 31.05.2012 № 1491-19) аптечная организация действительно может применять
одновременно и общий режим налогообложения в отношении отпуска бесплатных
лекарственных средств и ЕНВД.

В отношении фармацевтов, занятых отпуском
бесплатных лекарств, аптека может применять пониженный тариф. А если работники
аптеки реализуют еще и косметику, что не имеет отношения к фармацевтической
деятельности, то при расчете страховых взносов зарплату надо учитывать
раздельно и применять соответствующие шкалы для каждой доли зарплаты.

В письме
Минздравсоцразвития России от 10.07.2012 № 1762-17 ведомство подтвердило
позицию о том, что бесплатный отпуск лекарств не является отдельным видом
деятельности. Поэтому аптека вправе применять льготу в отношении работников,
занятых фармацевтической деятельностью, в т.ч. занятых отпуском бесплатных
лекарств.

А в письме
Минздравсоцразвития России от 26.03.2012 № 842-19 пошло еще дальше. Оно указало,
что если деятельность аптечной организации по розничной торговле лекарственными
средствами находиться на ЕНВД, а другая фармацевтическая деятельность,
например, изготовление лекарственных средств и их реализацией на ОСНО, то
организация вправе применять пониженный тариф страховых взносов в отношении
выплат по всем сотрудникам, занятым в фармацевтической деятельности, несмотря
на применяемую систему налогообложения.

Если работают инвалиды

Может возникать ситуация, когда организация имеет
право на пониженные тарифы при расчете страховых взносов с выплат всем своим
работникам, но при этом у нее  работают инвалиды, с выплат которым взносы
можно платить также по пониженным тарифам, но уже по другим, которые
предназначены специально для инвалидов. Возникает вопрос, какой тариф применять
по отношению к выплатам, производимым  работникам-инвалидам: пониженный
«упрощенный» или «инвалидный»?

Этот вопрос возникал и в 2011 году, но тогда
ситуация была такой: пониженные тарифы для упрощенцев были выше, чем тарифы для
работников-инвалидов. По данному вопросу Минздравсоцразвития России в письме от
18.03.2011 № 871-19 давало специальные разъяснения. Суть их сводилась к
следующему. Если организация применяет УСН и пользуется льготными тарифами
взносов, указанными в части 3.

2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, а также производит
выплаты инвалидам I, II или III группы, то страховые взносы в отношении этих
выплат рассчитываются по более низким тарифам, установленным ч. 2 ст. 58 Закона
№ 212-ФЗ. Иными словами, в отношении выплат инвалидам применяется «инвалидный»
тариф, как более низкий.

А с 2012 года тарифы льготников-упрощенцев стали
ниже (20 %), чем тарифы по выплатам инвалидам (20,2 %). Поэтому в
отношении инвалидов страховые взносы упрощенца получаются завышенными. 

Минздравсоцразвития
России рассмотрело данную дилемму в письмах от 15.03.2012 № 19-6/3012573-1842 и
от 24.07.2012 № 17-3/39. По мнению ведомства, если компания применяет более
низкий тариф в отношении выплат в пользу всех работников, то она вправе его
применять и в отношении инвалидов. В связи с выходом данных разъяснений
компания вправе произвести пересчет страховых взносов, уплаченных ранее во
внебюджетные фонды и возвратить переплату или зачесть ее в счет предстоящих
платежей/погашения задолженности по пеням и штрафам по соответствующим взносам.

Но при потере права на
пониженный тариф придется всем работникам пересчитать выплаты по обычным
тарифам. Но взносы с выплат инвалидам можно будет пересчитывать по более низким
— «инвалидным» тарифам. Ведь они от вида деятельности организации никак не
зависят.

Документы по страховым взносам

Законодательство на сегодняшний день неизменно и обязывает все компании доказывать и подтверждать свой вид бизнес-деятельности за прошлый год. Делается это в соцстрахе посредством передачи туда определенного списка бумаг. На нем и остановимся:

  • Справка-подтверждение главного рода деятельности;
  • Заявление о подтверждении основного вида работы;
  • Ксерокопия пояснительной записки, прикладываемой к бухбалансу.

Все бланки, что потребуется заполнить, Вы сможете найти на сайте фонда и предварительно с ними ознакомиться. В помощь Вам станет раздел про информацию для работодателей. Там есть не только такие бланки, но и различные отчетные формы. Фонд изучает Ваш пакет и присваивает для Вас тариф на новый год. После проведенной процедуры компании выдается справка и ее информацию стоит отобразить в администрировании , параметрах учета и настройках зарплаты.

Весьма интересен функционал по допвзносам и с его помощью Вы вправе определить круг лиц, имеющих льготные и особые тарифные ставки. Такие должности Вы вправе добавить сами. Второй тоже довольно удобный путь состоит в обращении к перечню справочников и там найдите настройки заработка и налогов с отчетами.

Как исчислить страховые взносы

Прежде чем приступать к просчету величины взносов, стоит определиться и распределить назначение дохода. Все заработки подчиненных можно распределить на такие, что подлежат обложению страхвзносом и те, что освобождены от такой нагрузки. Когда бухгалтер начисляет заработок, он прописывает это в виде начисления.

Сделайте машине запрос в настроечном поле в начислениях для ознакомления с их списком. Дальше пройдите в поле налогов, взносов и бухучета.

Не облагаются взносами гражданско-правовые контракты по переходу или же передачи прав владения., договоры о передаче имущества, арендные соглашения на недвижимость и авто. Для этих случаев разработчики внедрили параметр доходы, полностьюне облагаемые страхвзносами, помимо пособий за счет фонда и денежного довольствия военных.

Вполне закономерно, что у Вас возник вопрос про отличие параметра заработка, что не облагается взносом и не есть его объектом обложения и такого параметра, как доход полностью необлагаемый взносом. Первый случай говорит о том, что это заработок, не имеющий отношения к трудовым отношениями. Сюда можно отнести выплату дивидендов.

Градация людей происходит исключительно по возрасту: родившиеся до 1967 года и после. Никаких других критериев разделения исчисления пенсий закон не предусматривает.

Оцените статью
Портал о страховании
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.