Новый отчет по страховым взносам в 2020 году

КАСКО

Изменения при указании персонифицированных сведений

Примечательное изменение произошло в форме титульного листа Расчета. Оно касается организаций, имеющих обособленное подразделение.

В действующей форме Расчета предусмотрены поля для указания кода в связи с реорганизацией или ликвидацией организации и для указания ИНН и КПП такой реорганизованной (ликвидированной) организации.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Теперь необходимо будет указывать код и при лишении полномочий (закрытии) обособленного подразделения. И именно ИНН и КПП такого подразделения надо будет тоже указать.

Странно, что в титульном листе больше не обозначено, что и в отношении реорганизованной организации ИНН и КПП надо указать, как в действующей форме. Соответствующее поле теперь называется «ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения». Надо учитывать, что в этом поле все-таки (при необходимости) нужно указать ИНН и КПП реорганизованной организации (которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения).

Согласно п. 3.12 Порядка показатель «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» отражается плательщиками при необходимости представления уточненного Расчета за обособленное подразделение, которое ранее было наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а к моменту представления уточненного Расчета лишилось этих полномочий.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ в данный пункт внесено изменение, которое вступит в силу с названной даты. В соответствии с ним уплата страховых взносов и расчетов по ним по месту нахождения обособленного подразделения должна производиться при дополнительном условии – этому подразделению открыт расчетный счет.

Предположим, что у обособленного подразделения в 2020 году был расчетный счет, а в 2021 году – нет. Тогда с 2021 года оно должно быть лишено права уплачивать страховые взносы и отчитываться по ним. И если в 2021 году появится необходимость подать уточненный Расчет в отношении этого подразделения за один из периодов 2020 года, то придется, видимо, внести обозначенный показатель, указав код «9», которым для данного случая дополнено приложение 2 к Порядку.

Представляется такой уточненный Расчет в налоговый орган по месту нахождения организации (п. 2.21 Порядка).

А вот если необходим уточненный Расчет за 2019 год или более ранний период, надо учитывать, что в соответствии с абз. 5 п. 1.2 Порядка при перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные Расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.

Еще отметим, что в титульном листе имеется поле «Расчетный (отчетный) период (код)», которое заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении 3 к Порядку.

В данном приложении появятся дополнительные коды для индивидуальных предпринимателей и глав КФХ, которые они должны будут указать при снятии с учета в этом качестве при сдаче Расчета за первый квартал (код «83»), за полугодие (код «84»), девять месяцев (код «85»), год (код «86»).

Также отметим, что из Расчета исключен лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем». Его заполняли физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не указавшие в расчете свой ИНН (см. Письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Они были вправе так делать на основании п. 7 ст.

При этом в соответствии с п. 6.8 Порядка физические лица заполняют Расчет на общих основаниях, если производят выплаты и вознаграждения иным физическим (застрахованным) лицам.

Новый отчет по страховым взносам в 2020 году

В разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» появилось примечательное изменение.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Плательщик страховых взносов в новом поле 001 вначале должен будет указать, к какому из двух типов плательщиков он принадлежит, проставив соответствующий код:

  • »1» – если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

  • »2» – если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников).

В остальном разд. 1 Расчета не претерпел изменений. Однако несколько уточнений есть в подразд. 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» и 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование».

Еще по теме  Минимальный срок страхования ОСАГО в 2020 году

Так, в строках 030 этих подразделов надо указывать суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц. Уточнено, что это выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ, то есть являющиеся объектом обложения страховыми взносами.

В строках 040 требуется указать сумму, не подлежащую обложению страховыми взносами. Уточнено, что это сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами согласно ст. 422 НК РФ и международным договорам.

Аналогичные изменения внесены в соответствующие строки иных подразделов разд. 1.

Кроме того, в подразд. 1.1 и 1.2 появилась новая строка 045, в которой надо указывать сумму расходов, принимаемую к вычету в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ.

В данной норме речь идет о расходах, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в названных подпунктах ГК РФ.

В действующей форме Расчета такие расходы надо было включать в строки 040 подразд. 1.1 и 1.2, а теперь этого делать не нужно. Но при определении облагаемой базы эти расходы надо вычитать из значения, указанного в строке 030, наряду с суммами, не подлежащими обложению взносами (строка 040).

На одно поле стало меньше в подразд. 1.3.2 разд. 1 Расчета. В этом подразделе производится расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в п. 3 ст. 428 НК РФ.

Не будет больше поля «Основание заполнения», то есть заполняется этот подраздел на основании результатов спецоценки условий труда или аттестации рабочих мест. Подразумевается, что теперь здесь должны фигурировать только результаты спецоценки.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Но это не повлияло на порядок проведения данного расчета.

В приложении 2 к разделу 1 Расчета появилось новое поле «Код тарифа плательщика». Имеется в виду код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению 5 к Порядку.

Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 2 к разд. 1, сколько тарифов применялось в течение данного периода за исключением строк 070 – 090 (п. 10.1 Порядка). В строках 070 – 090 отражается информация в целом по плательщику страховых взносов. Уточнено, что участники пилотного проекта строку 070 приложения 2 к разд. 1 не заполняют, поскольку соответствующих расходов не несут.

В данном приложении кроме общего количества застрахованных лиц в новой строке 015 надо будет указывать количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы.

А вот из базы для исчисления страховых взносов (строка 050 приложения 2) теперь надо выделять только сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств – членов Евразийского экономического союза (новая строка 055).

В разделе 2 Расчета приводятся сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

В соответствии с п. 2 ст. 430 НК РФ главы КФХ уплачивают взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ. В приложении 1 к разд. 2 производится расчет этих сумм. При этом в отношении каждого члена КФХ указываются идентифицирующие его сведения. Теперь таких сведений станет больше – добавились код вида документа, удостоверяющего личность, его серия и номер (при этом знак «№ » не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком «пробел» (п. 19.8 Порядка)), пол члена КФХ.

Форма расчета

С 2020 года действует новая форма РСВ. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ и применяется с отчетности за 1 квартал 2020 года. Прежняя форма из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ больше не действует, последний раз ее надо было использовать для отчетности за 2019 год.

РСВ — документ объемный, но заполнять его нужно не весь. Все работодатели включают в расчет такие листы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к Разделу 1;
  • Приложение 2 к Разделу 1;
  • Раздел 3.
Еще по теме  Нарушен срок обращения по КАСКО 2020

Новый отчет по страховым взносам в 2020 году

Остальные разделы в расчет по страховым взносам следует включить лишь в том случае, если это необходимо. Их полный список представлен в таблице.

Раздел Когда нужно заполнять
Подраздел 1.3 Раздела 1 При уплате пенсионных взносов по дополнительным тарифам
Приложение 1.1 При уплате взносов на дополнительное обеспечение летчиков и работников угольной промышленности
Приложение 3 Если выплачивались социальные пособия
Приложение 4 При выплатах из бюджета
Приложение 5 Если есть право применять пониженные тарифы (у организаций сферы IT)
Приложение 6 Для некоммерческих организаций
Приложение 7 При производстве анимационной продукции
Приложение 8 При выплате доходов временно пребывающим иностранцам
Приложение 9 При выплате учащимся, работающим по ГПХ
Раздел 2 Для глав фермерских хозяйств
Приложение 1 к разделу 2

Какую форму следует использовать, если нужно внести изменения в уже сданный расчет? По общему правилу корректировка производится в той форме, которая действовала на момент подачи отчетности. Иначе говоря, если нужно будет скорректировать показатели в РСВ за 2019 год и ранее, то придется заполнять отчет по старой форме.

Уточнение для участников пилотного проекта

В пункте 2.5 Порядка сделано техническое уточнение. Этой нормой предусмотрено, что приложения 3 и 4 к разд. 1 Расчета включаются в состав представляемого в налоговые органы Расчета при произведении плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В то же время в регионах, в которых реализуется пилотный проект, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения (установлен Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294), данные расходы осуществляются непосредственно ФСС и не производятся плательщиками страховых взносов.

В Письме ФНС России от 21.08.2017 № БС-4-11/16544@ указано, что такие плательщики не представляют в составе Расчета данные приложения. Теперь эта позиция отражена непосредственно в п. 2.5 Порядка.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Здесь же сказано об особенностях для плательщиков страховых взносов, изменивших в течение расчетного (отчетного) периода адрес места нахождения (места жительства) с территории субъекта РФ, не участвующего в пилотном проекте, на территорию субъекта РФ – участника пилотного проекта, а также плательщиков, находящихся на территории субъектов РФ, вступающих в реализацию указанного пилотного проекта не с начала расчетного периода.

Эти плательщики представляют Расчет с включением в него данных приложений в части сумм расходов, произведенных до начала применения положений об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплат страхового обеспечения в рамках проведения пилотного проекта.

Надо ли отчитываться, если выплат работникам не было

Сдавать РСВ с 2020 году должны все организации и ИП-работодатели, даже если выплаты не производятся либо деятельность приостановлена. Это касается и компании, где есть единственный учредитель-директор, не получающий зарплату. А также некоммерческих организаций, где работники могут вообще не получать зарплату. В таком случае подается нулевой расчет. В его состав входит титульный лист и раздел 1 без приложений.

Изменения при указании персонифицированных сведений

В нем указывается «1» при аннулировании ранее представленных сведений по застрахованному лицу, а также при корректировке данных по строкам 020 – 060. При первичном предоставлении Расчета это поле не заполняется.

При необходимости внесения исправлений в данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения, одновременно со сведениями с типом аннулирования сведений «1» представляются исправленные данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения (по строкам 020 – 060 подразд. 3.1), с указанием сведений:

  • о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица;

  • об исчисленных взносах на обязательное пенсионное страхование в подразд. 3.2.

А вот признак застрахованного лица в системе каждого вида обязательного страхования указывать больше не придется. Предполагается, что если в отношении конкретного лица разд. 3 представлен, то оно является полностью застрахованным лицом.

В подразделе 3.2.1 разд. 3 надо будет указывать сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, только помесячно за последний отчетный период, а итог за эти три месяца теперь не нужен.

Облагаемая база за каждый месяц по всем застрахованным лицам (сумма строк графы 150 подразд. 3.2.1) должна быть всегда равна облагаемой базе в целом по плательщику (разница сумм значений граф 2 – 4 строк 050 и сумм значений аналогичных граф строк 051 по всем заполненным страницам подразд. 1.1) (п. 6.9 Порядка).

Еще по теме  Сроки сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

То же самое касается облагаемой базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС, то есть сумма значений граф 2 – 4 строки 061 по всем страницам подразд. 1.1 равна сумме строк графы 170 разд. 3 по всем застрахованным лицам (п. 6.11 Порядка).

Для нового Расчета определено так: в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, не содержащих данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в строках 120 – 210 ставятся прочерки (п. 20.2 Порядка).

При необходимости заполнения на бумажном носителе нескольких подразд. 3.2 по одному физическому лицу, в пользу которого начислены суммы выплат и иных вознаграждений, сведения по строке 010 разд. 3, по строкам 020 – 110 подразд. 3.1 указываются на первом листе. На втором и последующих листах по строке 010 разд. 3 и по строкам 020 – 110 подразд. 3.1 ставятся прочерки.

Новое приложение под старым номером

В действующей форме Расчета имеется приложение 6 к разд. 1, оно предназначено для расчета соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Речь идет об организациях и индивидуальных предпринимателях, применяющих УСНО, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с ОКВЭД 2) которых являются виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Однако для этих налогоплательщиков пониженные тарифы страховых взносов уже не применяются. Поэтому в приложении 6 теперь ведется расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Это некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСНО и осуществляющие согласно учредительным документам деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

В действующей форме такие НКО ведут расчет в приложении 7 к разд. 1 Расчета.

Уточнено, что первая графа приложения заполняется только в отношении года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.

При заполнении строки 040 необходимо учитывать (теперь это отражено в данной форме), что к льготируемой для указанных НКО в настоящее время относится сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 47, 48, 51 – 59 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

В приложении 7 к разд. 1 теперь будет производиться расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такими плательщиками являются российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию этой продукции.

Порядок заполнения

Новая форма РСВ, вступившая в силу с 2020 года, заполняется несколько иначе, чем старая. Порядок утвержден тем же приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, чтобы и сам бланк.

Заполнять форму удобнее в таком порядке: титульный лист, раздел 3, затем приложения, а только после этого раздел 1. Это связано с тем, что в раздел 3 вносится информация о работниках и их доходах. Затем в приложениях идет расчет взносов, а в разделе 1 лишь отражаются результаты.

Срок и способ подачи

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Расчет по страховым взносам в 2020 году нужно сдавать по таким правилам:

  • если у работодателя более 10 физлиц, которым он делает отчисления, то направить РСВ в ФНС нужно в электронном виде;
  • если сотрудников меньше, то форму можно выбрать на свое усмотрение.

Крайние сроки подачи расчета по страховым взносам в 2020 году представлены в таблице.

Период Срок уплаты
2019 год 30 января 2020
1 квартал 2020 30 апреля
полугодие 30 июля
9 месяцев 30 октября
2020 год 1 февраля 2021
Оцените статью
Портал о страховании
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.