Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

База данных

Финансовое планирование в страховой компании

Федеральное агентство по образованию

Ульяновский государственный технический университет

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема:Финансовое планирование в страховой
компании: проблемы и пути совершенствования

(на примере ООО
«Росгосстрах-Поволжье»

Страховой отдел в с.Б.Нагаткино)

Студент

Пострелов Александр Викторович

(Ф.И.О.)

(подпись)

Руководитель

Барт Людмила Васильевна

(Ф.И.О.)

(подпись)

Рецензент

Кирпичникова Зинаида Николаевна

(Ф.И.О.)

(подпись)

Допустить
к защите ГАК

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

Зав.кафедрой

________________________

(Ф.И.О)

«____»______________2006г.

Ульяновск 2006

Содержание

Введение………………………………………………………………………………

4

Глава 1 Сущность и основные
направления

использования финансового
планирования………………………………………..

7

1.1 Сущность финансового
планирования

и его функции в управлении
предприятием……………………………………….

7

1.2 Процесс
финансового планирования…………………………………………..

11

1.2.1 Перспективное финансовое
планирование…………………………………..

13

1.2.2 Текущее финансовое
планирование………………………………………….

16

1.2.3
Оперативное финансовое планирование…………………………………….

18

1.3 Методы и
инструменты финансового

планирования
– содержание, использование………………………………………

21

1.4
Планирование прибыли, как составная часть финансового планирования…

33

Глава 2 Особенности развития
Страхового отдела ООО
«Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино и предпосылки к финансовому плану……………..

36

2.1 Экономические показатели
Страхового отдела

ООО
«Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино………………………………….

36

2.2 Организационно-управленческая
структура

Страхового отдела ООО «Росгосстрах-Поволжье»
в с. Б.Нагаткино……………

39

2.2.1 Анализ деятельности агентской группы
Страхового

отдела ООО «Росгосстрах-Поволжье» в
с. Б.Нагаткино…………………………

43

2.3 Анализ
финансового состояния Страхового отдела

отдела ООО «Росгосстрах-Поволжье» в
с. Б.Нагаткино…………………………

44

2.3.1
Анализ динамики поступления страховой премии по видам страхо-

вания Страхового отдела ООО
«Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино…….

45

2.3.2
Анализ соотношения страховых выплат по видам страхования

в Страховом отделе ООО
«Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино…………..

48

2.4
Трудовые ресурсы и эффективность их использования в

Страховом отделе ООО
«Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино…………….

50

2.5 Особенности и
проблемы финансового планирования в

Страховом отделе ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с.
Б.Нагаткино…………….

51

Глава 3
Рекомендации совершенствования

системы
финансового планирования………………………………………………………….

58

3.1 Прогнозирование дополнительных
финансовых потребностей……………

59

3.2 Совершенствование бюджета
организации………………………………….

61

3.3 Усиление контроля выполнения
бюджета организации……………………

68

3.4 Создание финансовой службы компании…………………………………….

71

Заключение…………………………………………………………………………..

73

Список использованных
источников………………………………………………

76

Приложение  А – Структура
Страхового отдела

ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино………………………………….

78

Приложение  Б – Баланс денежных
потоков Страхового отдела

ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с.
Б.Нагаткино в 2004г…………………………

79

Приложение  В – Баланс денежных
потоков Страхового отдела

ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с.
Б.Нагаткино в 2005г…………………………

81

Под финансовой службой понимается
самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в
системе управления предприятием. Недооценка деятельности финансовой службы
может привести к потере финансовой устойчивости – несостоятельности.

Цель деятельности
предприятий –
обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для
экономического роста и получения прибыли.

Основными направлениями
финансовой работы являются финансовое планирование; оперативное планирование и
контрольно-аналитическая работа.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Финансовая служба всесторонне оценивает
финансовое положение компании, определяет возможности увеличения финансовых
ресурсов, выявляет направления их наиболее эффективного использования.

— обеспечение в установленные сроки
платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы
работникам, оплаты счетов поставщиков;

— обеспечение финансирования плановых
затрат;

— оформление кредитов в соответствии с
договорами;

— ведение ежедневного оперативного
учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей
финансового плана;

— составление сведений о поступлении
средств и справок о ходе выполнение финансового плана.

От эффективности
контрольно-аналитической работы в компании зависит результат финансовой
деятельности. Финансовая служба осуществляет постоянный контроль за выполнением
показателей финансового, кредитного, кассового планов и планов по прибыли и
рентабельности, а также контроль за использованием собственного и заемного
капитала и целевым использованием банковских кредитов [18, c.154].

Эффективное управление
финансовыми ресурсами может осуществляться лишь в рамках финансового
менеджмента, который представляет собой систему рационального управления
движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности
компании, и связан с оптимизацией финансовых средств предприятий для получения
максимального дохода.

Объектом управления в
финансовом менеджменте является денежный оборот предприятия, представляющий
собой поток денежных поступлений и выплат.

Финансовая служба
является субъектом управления, который вырабатывает и реализует стратегию и
тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и
платежеспособности организации посредством получения и эффективного
использования прибыли.

В управлении финансовой
деятельностью важную роль играет финансовый менеджер, обладающий знаниями в
области финансов, бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения,
ценообразования, налогового законодательства и техники банковской и биржевой
деятельности.

2.2.1 Анализ деятельности агентской группы Страхового отдела ООО «Росгосстрах-Поволжье»
в с. Б.Нагаткино

отдела ООО «Росгосстрах-Поволжье» в
с. Б.Нагаткино…………………………

В каждом селе района у Страхового
отдела ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино имеются свои страховые
агенты. Это облегчает жителям района заключать договора страхования.

Договор страхования – соглашение
между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при
страховом случае произвести страховую выплату страхователю ими иному лицу, в
пользу которого заключен договор страховании, и страхователь обязуется уплатить
страховые взносы в установленные сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Для заключения договора страхователь
подает письменное заявление в Страховой отдел ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино через
страхового агента. Договор
страхования вступает в силу с момента уплаты страхователем первого страхового
взноса. Агент Страхового
отдела ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.

Нагаткино передает страхователю страховое
свидетельство, в кото­ром содержатся наименование, адрес, банковские реквизиты Страхового отдела ООО
«Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино; фамилия, имя, отчество или наименование страхователя и его
адрес; объект страхования; страховая сумма; страховой риск; страховой взнос,
сроки и порядок его внесения; срок действия договора; порядок изменения и
прекращения договора и подписи сторон.

—  
имели место
умышленные действия страхователя по на­ступлению страхового случая;

—  
страхователь дал страховому агенту ложные сведения об объек­те
страхования;

—  
страхователь
получил возмещение ущерба от лица, винов­ного в причинении ущерба.

Договор страхования может быть
прекращен в случае истечения срока действия договора, исполнения Страховым
отделом ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино своих обязательств по договору, неуплаты страхователем страховых взносов
в установленные сроки, ликвидации предприятия или смерти страхователя, принятия
судом решения о признании договора страхова­ния недействительным. Так же
договор может быть расторгнут досрочно по требованию страхователя (при этом
страховые взносы возвращаются страхователю).

В 2005 году общая чистая прибыль
Страхового отдела ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино составила 2208,6
тысяч рублей и увеличилась по сравнению с 2004 годом на 20,4 %. Чистая прибыль
за 6 месяцев 2006 года составила 1390,7 тысяч рублей.

В 2005 году общий объем страховых
взносов составил 4461,9 тысяч рублей.

Наибольшая часть страховых взносов,
поступившая по договорам страхования, приходится на имущественное страхование и
страхование автогражданской ответственности.

Из таблицы 2.1 видно, что основную
долю в общем поступлении страховых взносов за 2005 год занимают обязательное
страхование автогражданской ответственноти – 43,5% от общей суммы поступлений и
имущественное страхование граждан – 29,3% от общей суммы поступлений. Особое
место в страховой деятельности Страхового отдела ООО «Росгосстрах-Поволжье» в
с. Б.

За 1 полугодие 2006 года общий объем
страховых взносов составил 2811,6 тысяч рублей, что на 23,6% больше чем за аналогичный период
2005 года. Так же, как и в 2005 году, наибольшая часть страховых взносов,
поступившая по договорам страхования, приходится на имущественное страхование и
страхование автогражданской ответственности. Рассмотрим таблицу 2.2.

Таблица 2 — Динамика объемов поступлений
страховой премии

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

за 2005 – 1 полугодие 2006 гг.

Таблица 2.1 – 2005 год

Отрасли и формы страхования

2005 год

1 полугодие 2005г.

2 полуго-дие 2005г.

Всего за 2005г.

сумма

сумма

сумма

% к итогу

Добровольное страхование

1285,1

1234,7

2519,8

56,5

1. Страхование жизни

19,6

18,8

38,4

0,9

2. Страхование иное,

чем страхование жизни

1265,5

1215,9

2481,4

55,6

а) автострахование

89,2

85,7

174,9

3,9

б) имущественное страхование
граждан

666,9

640,7

1307,6

29,3

в) имущественное страхование
юридических лиц

22,8

22,0

44,8

1,0

г) сельскохозяйственное
страхование

444,1

426,6

870,7

19,5

— животных

335,3

322,1

657,4

14,7

— сельхозкультур

108,8

104,5

213,3

4,8

д) страхование от несчастных
случаев и болезней

42,5

40,9

83,4

1,9

Обязательное страхование автогражданской ответственноти

990,5

951,6

1942,1

43,5

Итого

2275,6

2186,3

4461,9

100,0

Таблица 2.2 — 1 полугодие 2006г.

Отрасли и формы страхования

1 полугодие 2006г.

Соотношение 1 полуг. 2006г. к 1 полуг. 2005г. ( , -)

сумма

% к итогу

сумма

на %

Добровольное страхование

1425,8

50,7

140,7

10,9

1. Страхование жизни

14,0

0,5

-5,6

-28,6

2. Страхование иное,

чем страхование жизни

1411,8

50,2

146,3

11,6

а) автострахование

89,8

3,2

0,6

0,7

б) имущественное страхование граждан

708,6

25,2

41,7

6,3

в) имущественное страхование юридических лиц

28,8

1,0

6,0

26,3

г) сельскохозяйственное страхование

537,9

19,1

93,8

21,1

— животных

406,3

14,5

71,0

21,2

— сельхозкультур

131,6

4,7

22,8

21,0

д) страхование от несчастных случаев и болезней

46,7

1,7

4,2

9,9

Обязательное страхование автогражданской ответственноти

1385,8

49,3

395,3

39,9

Итого

2811,6

100,0

536,0

23,6

Как видно из таблицы 2.2, основную
долю в общем поступлении страховых взносов за 1 полугодие 2006 года занимает
обязательное страхование автогражданской ответственности – 49,3% от общей суммы
поступлений. По сравнению с 1 полугодием 2005 года поступление по этому виду страхования
увеличилось на 39,9%.

Еще по теме  Забыл права дома и остановили - что делать Подробная инструкция

Имущественное страхование граждан занимает 25,2% от общей
суммы поступлений, что на 6,3% больше чем за 1 полугодие 2005 года. Тенденция
увеличения поступлений страховых премий сохранилась и по всем остальным видам
страхования. Особенно наглядно проявилось увеличение поступлений по
имущественному страхованию юридических лиц (на 26,3% по сравнению с 1
полугодием 2005 года).

Этому способство­вало решение об отнесении затрат юридических
лиц по уплате страховых взносов на себестоимость продукции. По сельскохозяйственному
страхованию увеличение
на 21,1% по сравнению с 1 полугодием 2005 года, что наиболее актуально для
сельской местности, где действует Страховой отдел ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино.

Заметно сокращение поступлений по страхованию жизни как в абсолютном, так и в
относительном выражении – на 28,6% по сравнению с 1 полугодием 2005 года. Объясняется это трудностями
российского страхования. В странах Запада в составе личного страхования
преобладают страхование жизни
и пенсий. Однако в современ­ных условиях население России не будет страховать
свою жизнь.

А в целом за 1 полугодие 2006 года
объем поступлений увеличился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 536,0 тысяч рублей
или на 23,6%.

Таблица 3 — Выплаты страхового возмещения за
2005г. и 1 полугодие 2006г.

Отрасли и формы страхования

2005 год

1 полугодие 2006г.

сумма

% к итогу

сумма

% к итогу

Добровольное страхование

556,9

30,6

450,4

42,8

1. Страхование жизни

38,4

2,1

10,0

2. Страхование иное,

чем страхование жизни

518,5

28,4

440,4

41,8

а)
автострахование

22,4

1,2

194,1

18,4

б)
имущественное страхование граждан

55,0

3,0

53,0

5,0

в)
имущественное страхование юридических лиц

7,1

0,4

9,9

0,9

г)
сельскохозяйственное страхование

409,7

22,5

176,4

16,8

— животных

358,2

19,7

176,4

16,8

Продолжение таблицы 3

Отрасли и формы страхования

2005 год

1 полугодие 2006г.

сумма

% к итогу

сумма

% к итогу

— сельхозкультур

51,5

2,8

д)
страхование от несчастных случаев и болезней

24,3

1,3

7,0

0,7

Обязательное страхование автогражданской
ответственноти

1265,8

69,4

602,5

57,2

Итого

1822,7

100,0

1052,9

100,0

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

По данным таблицы составим диаграмму
процентного соотношения выплат по видам страхования (см. рисунок 6).

1 — страхование жизни

2 — добровольное автострахование

3 — имущественное страхование граждан

4 — имущественное страхование юридических лиц

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

5 — сельскохозяйственное страхование

6 — страхование от несчастных случаев и болезней

Рисунок 6 —
Выплаты страхового возмещения

за 2005г. и 1
полугодие 2006г. (в % к итогу)

Как видно, увеличились выплаты в 1
полугодии 2006 года по сравнению с 2005 годом по таким видам страхования, как
добровольное автострахование, имущественное страхование граждан, имущественное
страхование юридических лиц.

В процентном отношении к итогу
значительно превышают над другими видами страхования, выплаты по добровольному
автострахованию и сельскохозяйственному страхованию.

Из таблицы 2 видно, что большую долю
в общей сумме выплат занимают выплаты по обязательному страхованию
автогражданской ответственности: за 2005 год – 69,4%, за 1 полугодие 2006 года – 57,2%.

1.4 Планирование прибыли, как составная часть финансового               
планирования

Прибыль – это денежное выражение
основной части денежных накоплений, созда­ваемых предприятием. Как
экономическая категория она характеризует финансовый результат деятельности
предприятия и выполняет воспроизводственную, стимулирующую и контрольную
функции. Прибыль яв­ляется показателем, наиболее полно отражающим эффективность
производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности
труда, уровень себе­стоимости.

оценку конкурентоспособности
продукции и финансовой устойчивости поставщиков сырья, комплектующих изделий и
полуфабрикатов; оценку финансовой устойчивости потребителей продукции,
стратегии маркетинга; изучение платежеспособного спроса, текущего управления
предприятием; анализ фактических остатков готовой продукции на складе; оценку
предполагаемых изме­нений в издержках производства и реализации продукции и
т.д.

По результатам анализа
разрабатывают производственную программу, определяют ее критические параметры.
При этом важным показателем жизнеспособности проектов и бизнес-планов является
нахождение порога окупаемости затрат, характеризующего без­убыточность (объем
выпуска продукции и ее реализации, обеспечивающий лишь покры­тие затрат на ее
производство и реализацию и не приносящий прибыли).

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

Прибыль планируют
раздельно по видам деятельности предприятия. В современ­ных условиях реальным
является планирование не годового, а квартального размера при­были.

Основной целью
планирования прибыли является определение возможностей предприятия в финансировании
своих потребностей.

Правильное установление
плановой прибыли зависит от выбранного метода ее на­числения. Планирование
прибыли осуществляется тремя методами: прямого счета, ана­литическим и смешанным.

Метод прямого счета означает, что размер
плановой прибыли от реализации продукции исчисляется по каждому виду изделия
как разность между выручкой от реализации продукции по действующим оптовым
ценам и плановой себестоимо­стью этих изделий. Полученная по каждому изделию
прибыль суммируется в целом по предприятию.

где Прп – прибыль от
реализации продукции;

Пн – прибыль в товарных
остатках на начало планируемого года;

Пт – прибыль от выпуска
товарной продукции в течение года;

Пк – прибыль в товарных
остатках на конец планируемого года.

Преимуществами метода
прямого расчета прибыли является то, что исчисление прибыли построено на прямом
подсчете себестоимости продукции и выручки от ее реали­зации по каждому виду
ассортимента продукции. Этим обеспечиваются точность расче­тов, их простота и
ясность. Применение метода прямого расчета эффективно на предприя­тиях с
небольшим ассортиментом продукции. Недостатком этого метода является гро­моздкость
расчетов при большом ассортименте выпускаемой продукции.

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

Аналитический метод расчета прибыли
основывается на сопоставлении показате­лей за два смежных отрезка времени.
Прибыль предприятия на предстоящий год устанав­ливается на основании его
прибыли за предшествующий год (базовой прибыли), скоррек­тированной в
зависимости от действия факторов, влияющих на ее величину.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Аналитический метод
расчета прибыли дает результат, близкий к полученному при расчете прибыли
методом прямого счета. Поэтому его целесообразно применять для про­верки
правильности прямого счета. Расчет прибыли аналитическим методом можно ис­пользовать
для экономического анализа.

Смешанный метод планирования прибыли
представляет собой сочетание метода прямого счета с некоторыми элементами
аналитического метода [16, c.128].

Глава 3 Совершенствование системы
финансового                          планирования

Бюджетирование
– это процесс планирования будущей деятельности организации, результаты
которого оформляются системой бюджетов.

Обычно
создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из
стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических
ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придает
количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы.

— обеспечение текущего планирования;

— обеспечения координации, кооперации и
коммуникации подразделений организации;

— обоснование затрат организации;

— создание базы для оценки и контроля планов
организации;

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

— исполнение требований законов и
контрактов.

Выгоды
качественного составления бюджетов и контроля за их исполнением с излишком
окупают затраты на их внедрение и разработку. Безусловно, очень многое зависит
от специфики деятельности организации, но даже небольшим фирмам рекомендуется
применение бюджетирования (например, в сокращенном варианте).

— изучение внутренней и внешней
документации организации, его структуры, механизмов управленческого учета;

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

— разработка плана внедрения
бюджетирования (все дальнейшие действия будут определены планом внедрения);

— пересмотр старых или разработка новых
внутренних стандартов;

— создание информационной базы для
бюджетирования, предусматривающей разработку новых отчетов, приближенных к специфике деятельности
предприятия;

— создание нового подразделения для
осуществления процесса бюджетирования;

— разработка или приобретение
программного обеспечения и его установка на внутренней сети организации.

Трудоемкий
процесс внедрения системы бюджетирования помимо временных затрат требует
наличия высококвалифицированного специалиста в области бюджетирования и
компьютерной техники.

Бюджеты
составляются как для структурных подразделений, так и для компании в целом.
Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия называемый основным
или головным.

1.
Подготовка операционного бюджета;

2.
Подготовка финансового бюджета.

— бюджет продаж;

— бюджет производства;

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

— бюджет производственных запасов;

— бюджет прямых затрат на материалы;

— бюджет производственных накладных
расходов;

— бюджет прямых затрат на оплату труда;

— бюджет коммерческих расходов;

— бюджет управленческих расходов;

— прогнозный отчет о прибыли.

К
числу финансовых бюджетов относятся инвестиционный бюджет, бюджет денежных
средств и прогнозный баланс.

Бюджеты
могут быть недостижимыми, если недостижимы поставленные маркетинговые и производственные
цели.

Бюджеты
могут быть неприемлемыми, если условия достижимости целей невыгодны для
организации.

Эффективность
принятых бюджетов оценивают в процессе диагностики состояния организации.

При
составлении бюджетов следует опираться на документы, по форме и структуре
приближенные к документам бухгалтерской отчетности.

Производить
бюджетирование без применения вычислительных средств (локальной компьютерной
сети) и соответствующего программного обеспечения невозможно в реальном
масштабе времени и ценности.

Традиционным
считается разбиение года на 12 месяцев и составление всех бюджетных таблиц для
каждого месяца в отдельности. Необходимо сознавать, что в этом случае целый
месяц представляется одной точкой времени. Более детальное бюджетирование с
разбивкой месяца на недели или на декады можно считать идеальным.

Главная
проблема его практической реализации – это оперативное обеспечение процесса
бюджетирования исходными данными. Практическая истина здесь очень проста:
запрограммировать процесс планирования – это только часть задачи. Гораздо
сложнее обеспечить информационную поддержку этому процессу в реальном масштабе
времени.

Процесс
бюджетирования начинается с составления бюджета продаж.

Бюджет
продаж – операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме
продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Качество
составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования
и успешную работу компании.

Еще по теме  Как выплатить зарплату умершего сотрудника родственникам

— макроэкономические показатели
текущего и перспективного состояния страны (средний уровень заработной платы,
темп роста производства продукции по отраслям, уровень безработицы и т.д.);

— ценовая политика, качество, сервис;

— конкуренция;

— сезонные колебания;

— объем продаж предшествующих периодов;

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

— относительная прибыльность продукции;

— масштаб рекламной кампании.

Выбор
наиболее приемлемой стратегии и тактики осуществляется на основе анализа рынка,
целей и состояния компании.

Вся
реализованная покупателям продукция может быть оплачена следующими видами
платежей: предоплата, оплата по факту получения продукции и продажа товара в
кредит, т.е. с временной отсрочкой платежа. Лучшим вариантом прогнозирования
характера оплаты продукции является совокупная работа по статистическому
анализу опыта компании.

— бюджет должен отражать, по крайней
мере, месячный или квартальный объем продаж в натуральных и стоимостных
показателях;

— бюджет составляется с учетом спроса
на продукцию, географии продаж, категорий покупателей, сезонных факторов;

— бюджет включает в себя ожидаемый
денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включен в доходную часть
бюджета потоков денежных средств;

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

— в процессе прогноза денежных потоков
от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации.

— расчет коммерческих расходов должен
соотноситься с объемом продаж;

— не следует ожидать повышения объема
продаж, одновременно планируя снижение финансирования мероприятий по
стимулированию сбыта;

— большинство затрат на сбыт
планируется в процентном отношении к объему реализации – величина этого
отношения зависит от стадии жизненного цикла товара;

— коммерческие расходы могут группироваться
по многим критериям в зависимости от сегментации рынка;

— значительную часть затрат на сбыт
составляют затраты на продвижение товара – это определяет приоритеты в
управлении коммерческими расходами;

Бюджет
прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение планов
относительно затрат компании на оплату труда персонала.

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

При
подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда необходимо учитывать, что он
составляется исходя из бюджета производства, данных о производительности труда
и ставок оплаты труда персонала; в бюджете прямых затрат на оплату труда
выделяют фиксированную и сдельную часть оплаты труда.

Если
в организации имеется задолженность по оплате труда, то дополнительно к бюджету
прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по
заработной плате.

Производственные
накладные расходы включают в себя постоянную и переменную части. Постоянная
часть планируется в зависимости от реальных потребностей, а переменная часть
использует подход, основанный на нормативах. Под нормативом понимается сумма
затрат на единицу базового показателя. Для оценки нормативов затрат используют
различные базовые показатели.

Бюджет
управленческих расходов – это плановый документ, в котором приведены расходы на
мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции.
Большинство управленческих расходов носит постоянный характер, переменная часть
планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило,
играет объем проданных товаров.

Составив
описанные выше предварительные бюджеты, можно приступать к формированию
основного финансового бюджета, которое начинается с формирования прогнозного
отчета о прибылях и убытках компании.

Прогнозный
отчет о прибылях и убытках – это форма финансовой отчетности, составленная до
начала планового периода, которая отражает результаты планируемой деятельности.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется для того, чтобы определить и
учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных
средств.

Прогнозный
отчет о прибылях и убытках составляется на основе данных, содержащихся в
бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При
этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине
налога на прибыль.

Плановый
отчет о прибылях и убытках содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных
операций организации и тем самым позволяет менеджеру проследить влияние
индивидуальных смет на годовую смету прибылей. Если сметная чистая прибыль необычно
мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, необходимы
дополнительный анализ всех составляющих сметы и ее пересмотр.

3.1 Прогнозирование дополнительных финансовых потребностей

Задачей
финансового планирования является определение дополнительных потребностей
финансирования, которые появляются вследствие увеличения объемов предоставления
услуг. На уровне первого приближения эта задача может быть решена путем укрупненного
прогнозирования основных финансовых показателей организации. В качестве таких
показателей используются статьи баланса и отчета о прибыли.

С
расширением деятельности организации возникает необходимость увеличения ее
активов. С увеличением активов должны появиться дополнительные источники финансирования.
Часть этих источников увеличиваются сообразно наращиванию объемов реализации.
Очевидно, что разница между увеличением активов и увеличением пассивов и составляет
потребность в дополнительном финансировании.

— прогноз отчета о прибыли на
планируемый год;

— прогноз баланса на планируемый год;

— принятие решения об источниках
дополнительного финансирования;

— анализ основных финансовых
показателей.

1.
Прогноз продаж на
планируемый год. В рамках данного метода решение производится в очень
укрупненном виде – в виде процента роста общего объема продаж, не разбитого на
отдельные группы.

2.
Предположения
относительно коэффициентов операционных затрат. В частности, можно
предположить, что эти проценты остаются такими же, как и в текущем году,
издержки растут пропорционально продажам. В более сложных случаях необходимо
производить прогноз издержек отдельно.

Основная
цель прогноза отчета о прибыли состоит в том, чтобы оценить объем будущей
прибыли организации, и какая часть прибыли будет реинвестирована.

Прогноз баланса на планируемый год
осуществляется при условии, что все участвующие в производстве активы
предприятия изменяются пропорционально объему продаж, если предприятие работает
с полной производительностью. Если предприятия не использует свои основные
средства на полную мощность, то основные средства изменяются не пропорционально
объему продаж. Задолженности предприятия и собственный капитал должны
увеличиваться в случае роста величины активов.

Разница между спрогнозированным
объемом активов и спрогнозированным объемом задолженностей и капитала
представляет собой искомый объем дополнительного финансирования. Эта разница
должна быть покрыта за счет статьи задолженностей (банковская ссуда, векселя к
оплате, долгосрочный банковский кредит, объем эмиссии облигаций предприятия) и
капитала.

Принятие
решения об источниках дополнительного финансирования – это процедура
выбора между собственными и заемными средствами.

К собственным средствам относят
акционерный капитал; нераспределенную прибыль.

К
заемным средствам относятся банковская ссуда, кредитные ценные бумаги (векселя),
просроченная задолженность поставщикам, факторинг (продажа дебиторской задолженности).

Анализ
основных финансовых показателей. Финансовые показатели рассчитываются, чтобы
контролировать и балансировать пропорции собственных и заемных средств, а так
же определять эффективность выбранных источников финансирования и их влияние на
эффективность деятельности компании в целом. Если обнаруживается, что
организация имеет финансовые показатели ниже уровня средних по отрасли, то это
должно восприниматься как неудовлетворительное планирование деятельности
предприятия.

Заключение

Рассмотрев цели и сущность
финансового планирования, а также различные практические аспекты планирования,
можно сделать заключение, что финансовое планирование является неотъемлемой
частью успешной деятельности предприятия.

В рамках управления предприятием
ежедневное управление денежными средствами через планирование часто
рассматривается как рутинная и малозначительная деятельность. Но результаты
этой деятельности затрагивают благополучие предприятия в целом.

Первой задачей финансового
планирования является необходимость планирования потребностей в финансировании.

Второй задачей является планирование
и поддержание денежных потоков, обеспечивающих осуществление своевременных текущих
платежей кредиторам и поставщикам, другими словами, непрерывное поддержание
удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности, что является
необходимым условием долгосрочного успеха в бизнесе.

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

Потребность в решении этих сложных
проблем приводит к необходимости изучения прошлых периодов, посредством
бухгалтерской отчетности.

Финансы занимают особое место в
экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда
выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают
формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов
хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и
участников непроизводственной сферы [22, c.27].

Финансы предприятий, будучи частью
общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения
и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства.

Неотъемлемой чертой цивилизованной
жизни в современном мире стало страхование. Услугами страховых компаний пользуются
частные лица, государственные и коммерческие структуры, бизнесмены, крупные
корпорации. Именно поэтому страхование является одним из самых мощных
финансовых институтов и играет важную роль в социально-экономической жизни
своих стран.

Российский страховой рынок пока еще
слабо развит по сравнению с западным. Однако в последнее время он развивается
очень активно. Наиболее значимые факторы, которые влияют на развитие страхового
рынка – законодательство и социально-экономическая ситуация в стране.

Страховой рынок в России довольно
концентрирован. Преобладают акционерные страховые компании, Значительную долю
составляют страховые компании в виде обществ с ограничен­ной ответственностью
(1/4), кооперативные страховые обще­ства, существуют и частные страховые
компании. Число го­сударственных компаний в связи с переходом России к рыноч­ной
экономике резко сократилось [14, c.62].

Количественные и качественные
параметры финансового состояния страховой компании определяют ее место на рынке
и способность функционировать в экономическом пространстве.

Еще по теме  Профессия Страховой агент где учиться зарплата необходимые качества

Анализируя деятельность конкретного
предприятия, можно сказать в целом, что развитие рыночных отношений в стране
обусловило повышение роли финансов предприятия. Состояние финансовых ресурсов
предприятия становится фактором, определяющим финансовые результаты его деятельности.

Это обусловлено, во-первых, тем, что
методология управления проектами позволяет реализовать подход к проекту как к
системе, предусматривающей не только выработку решений по развитию потенциала
системы, но и обеспечению их осуществления. Во-вторых, позволяет при разработке
сложных систем различного назначения эффективно распоряжаться выделенными на
реализацию проекта ресурсами, учитывая при этом такие факторы, как затраты,
стоимость, прибыль, риск.

Планирование финансовых действий на
разных уровнях системы управления фирмой связано с определением того, что, кто,
когда, где и в каком количестве потребуется для достижения сформулированной
цели (или комплекса целей).

Финансовое благополучие субъектов
хозяйствования зависит от использования эффективных методов планирования
финансов.

Современные масштабы разного рода
изменений, имеющих место в макро- и микросреде, а также увеличение объемов
информации о рынке настолько объемны, что эффективное финансовое планирование
является единственным способом формального прогнозирования будущих проблем,
перспектив и возможностей.

Финансовый менеджмент представляет
собой процесс выработки цели управления финансами и осуществления воздействия
на них с помощью методов и рычагов финансового механизма.

Все это определяет высокую роль
управления финансами в общем процессе управления экономикой.

Руководитель финансовой службы
предприятия должен быть высокообразованным, мыслящим специалистом с широким
кругозором, знающим и умеющим применять в своей работе результаты развития таких
наук, как финансы, статистика, бухгалтерский учет, финансовый и управленческий
анализ, налогообложение и другие.

Список использованных источников

1.  
Об
организации страхового дела в Российской Федерации: Закон Российской Федерации
от 31.12.1997г.

2.  
Алексеева М.М.
Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 242 с.

3.  
Бабаев Ю.А.
Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 304с.

4.  
Балабанов И.Т.
Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и
статистика, 1998. – 112 с.

5.  
Басовский Л.Е.
Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – М.:
Инфра-М, 1999. – 260 с.

6.  
Беседин В.И.
Планирование в условиях перехода к рынку. – М.: Финансы и статистика, 1994. –
257 с.

7.  
Бородина А.Н.
Финансы предприятия. — М.: ЮНИТИ, 1995. – 385 с.

8.  
Гомеля В.Б.
Основы страхового дела. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 398с.

9.  
Ивашкин Б.А.
Бухгалтерский учёт в торговле: Учебно-практический курс. – 6-е изд., переработанное
и дополненное. – М.: ЮНИТИ, 1999. – 480 с.

10. Ивашковская И.В. Деловые финансы:
Практическое пособие. — М.: Финансы и статистика, 1998. – 245 с.

11. Ковалёв В.В. Финансовый анализ:
Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 1997. – 425 с.

12. Колпакова Г.М. Финансы Денежное
обращение Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 496с.

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

13. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова
Л.П. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 447с.

14. Кучепатова Л.Т. Страхование. – М.:
Финансы и статистика, 2002. – 290с.

15. Львов Ю.А. Основы экономики и
организации бизнеса. — СПб.: Лань, 1992. — 318 с.

16. Николаева Т.П. Финансы предприятий. –
М.: Финансы и статистика, 2004 – 342с.

17. Павлова Л.Н. Финансы предприятий:
Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 639 с.

18. Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент. –
М.: Финансы и статистика, 2002. – 216с.

19. Соколова Е.С., Бебнева Е.В. Бухгалтерская
(финансовая) отчетность.
– М.: Финансы и статистика, 2002. – 326с.

20. Богомолов Д. Планирование накладных
расходов // Аудитор. – 2000. — № 7. – С. 38-40.

21. Ефимова О.В. Анализ финансовой
устойчивости предприятия // Бухгалтерский учёт. – 1993. — № 9. – С.
19-24.

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

22. Зубец А. Внутрифирменное планирование
// Риск. – 2002. — № 1. – С. 26-31.

23. Кондинская О. Стратегический
маркетинг и финансовое планирование // Налоговое планирование. – 2001. — №
4. – С. 20-31.

24. Кузнецова Е.В. Бюджетирование
ресурсов и управление финансами // Финансы и кредит. – 2000. — № 1. – С.
31-37.

25. Магомедов Ш. Практические
рекомендации по внутрифирменному планированию // Бизнес. – 1998. — № 4. –
С. 40-43.

26. Салун В. Стратегическое планирование – цель или
средство // Маркетинг. – 2000. — № 1. – С. 42-47.

27. Прогнозирование и планирование в
условиях рынка: Учебное пособие для вузов / Т.Г. Морозова, А.В. Пикулькин; под
ред. Морозовой А.В. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 318с.

28. Справочник финансиста предприятия. –
М.: Инфра-М, 1999. – 407с.

29. Стратегическое планирование в российских
муниципалитетах. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 163с.

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

ПРИЛОЖЕНИЕ  А

Структура Страхового отдела

ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино

ПРИЛОЖЕНИЕ  Б

Баланс денежных потоков Страхового отдела

ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино в 2004г.

1
квартал

2
квартал

3
квартал

4
квартал

Всего
2004 год

I. Остаток денежных средств на начало периода

942,3

1209,1

1237,0

1479,7

II. Страховые взносы, всего

910,2

819,2

1093,2

983,8

3806,4

В т.ч. а) Добровольное страхование

514,0

462,6

617,4

555,6

2149,6

1. Страхование жизни

7,8

7,1

9,4

8,5

32,8

2. Страхование иное,

чем страхование жизни

506,2

455,6

608,0

547,2

2116,9

а) автострахование

35,7

32,1

42,9

38,6

149,2

б) имущественное страхование граждан

266,8

240,1

320,4

288,3

1115,5

в) имущественное страхование юридических лиц

9,1

8,2

11,0

9,9

38,2

г) сельскохозяйственное страхование

177,6

159,9

213,3

192,0

742,8

д) страхование от несчастных случаев и болезней

17,0

15,3

20,5

18,4

71,2

Обязательное страхование автогражданской ответственности

396,2

356,6

475,8

428,2

1656,8

III. Расход денежных средств, всего

643,4

791,3

850,5

761,7

3047,0

В т.ч.: 1)
Страховые выплаты

574,2

710,9

765,5

683,5

2734,1

Добровольное страхование

175,4

217,2

233,9

208,8

835,4

1. Страхование жизни

12,1

15,0

16,1

14,4

57,6

2. Страхование иное,

чем страхование жизни

163,3

202,2

217,8

194,4

777,8

а) автострахование

7,1

8,7

9,4

8,4

33,6

б) имущественное страхование граждан

17,3

21,5

23,1

20,6

82,5

Продолжение приложения Б

1
квартал

2
квартал

3
квартал

4
квартал

Всего
2004 год

в) имущественное страхование юридических лиц

2,2

2,8

3,0

2,7

10,7

г) сельскохозяйственное страхование

129,1

159,8

172,1

153,6

614,6

д) страхование от несчастных случаев и болезней

7,7

9,5

10,2

9,1

36,5

Обязательное страхование автогражданской ответственности

398,7

493,7

531,6

474,7

1898,7

2) Расходы
на содержание

69,3

80,5

84,9

78,2

312,9

— выплата
заработной платы

22,4

22,4

22,4

22,4

89,4

— остальные
расходы

46,9

58,1

62,6

55,9

223,5

IV. Остаток
денежных средств на конец периода

1209,1

1237,0

1479,7

1701,8

Планирование и прогнозирование страховой деятельности — контрольная работа

ПРИЛОЖЕНИЕ  В

ООО «Росгосстрах-Поволжье» в с. Б.Нагаткино в 2005г.

1
квартал

2
квартал

3
квартал

4
квартал

Всего
2005 год

I. Остаток денежных средств на начало периода

1701,8

2453,3

2795,5

3088,3

II. Страховые взносы, всего

1365,4

910,2

1202,5

983,8

4461,9

В т.ч. а) Добровольное страхование

771,1

514,0

679,1

555,6

2519,8

1. Страхование жизни

11,8

7,8

10,3

8,5

38,4

2. Страхование иное,

чем страхование жизни

759,3

506,2

668,7

547,2

2481,4

а) автострахование

53,5

35,7

47,1

38,6

174,9

б) имущественное страхование граждан

400,1

266,8

352,4

288,3

1307,6

в) имущественное страхование юридических лиц

13,7

9,1

12,1

9,9

44,8

г) сельскохозяйственное страхование

266,5

177,6

234,6

192,0

870,7

д) страхование от несчастных случаев и болезней

25,5

17,0

22,5

18,4

83,4

Обязательное страхование автогражданской ответственности

594,3

396,2

523,4

428,2

1942,1

III. Расход денежных средств, всего

568,0

909,7

547,2

2638,8

В т.ч.: 1)
Страховые выплаты

382,8

473,9

510,4

455,7

1822,7

Добровольное страхование

116,9

144,8

155,9

139,2

556,9

1. Страхование жизни

8,1

10,0

10,8

9,6

38,4

2. Страхование иное,

чем страхование жизни

108,9

134,8

145,2

129,6

518,5

а) автострахование

4,7

5,8

6,3

5,6

22,4

б) имущественное страхование граждан

11,6

14,3

15,4

13,8

55,0

Продолжение приложения В

1
квартал

2
квартал

3
квартал

4
квартал

Всего
2005 год

в) имущественное страхование юридических лиц

1,5

1,8

2,0

1,8

7,1

г) сельскохозяйственное страхование

86,0

106,5

114,7

102,4

409,7

д) страхование от несчастных случаев и болезней

5,1

6,3

6,8

6,1

24,3

Обязательное страхование автогражданской ответственности

265,8

329,1

354,4

316,5

1265,8

2) Расходы
на содержание

231,1

94,1

399,4

91,5

816,1

— выплата
заработной платы

26,2

26,2

26,2

26,2

104,6

— остальные
расходы

204,9

68,0

373,2

65,4

711,5

IV. Остаток
денежных средств на конец периода

2453,3

2795,5

3088,3

3524,9

Данная работа выполнена мной
совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из
опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

Отпечатано в _1_ экземпляре.

Общее количество листов – _82_

Библиография _29_
наименований.

« 28 » сентября 2006г.

________________
              Пострелов А.В.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

(подпись)                                                             (ФИО)

Оцените статью
Портал о страховании
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.