Налоги и страховые взносы с выходного пособия при сокращении штата в 2020 году: изменения и поправки

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2020: особенности и наиболее распространенные ошибки

2. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Так, ст. 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора. Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится (часть вторая ст. 137 ТК РФ).

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ). При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством.

Выходное пособие, а также другие компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.

К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).

Применять ли данную оговорку фонда только к периоду до 1 января 2015 года или распространять ее и на сегодняшние отношения – не совсем ясно. Дело в том, что с 1 января текущего года исключения, указанные в упомянутой норме, дополнены.

В следующей части укажите, что учет ведется по статье, и выберите параграф 1, статья 255 НК РФ. Далее в части окна «Отражение в бухгалтерском учете» указываем: Способ: тот, какой вам подходит для отнесения затрат. Если вы плательщик ЕНВД, тоже выберите нужный вам вариант.

В органе государственной власти производится сокращение государственных служащих. В соответствии с 538 -ЗС гражданскому служащему выплачивается компенсация в размере месячного денежного содержание за 4 месяца и единовременное пособие за полные годы стажа гражданской службы.Вопрос:1) Прошу дать разъяснение по правильности удержания НДФЛ и начисления взносов с данных выплат2) Прошу дать разъяснение по расчету трехкратного размера среднего месячного заработка при удержании НДФЛ (количество дней,расчет заработка, период)

В расчет берется компенсацию в размере четырехмесячного денежного содержания плюс дополнительные компенсации при увольнении. Из этой суммы вычитается трехкратный средний размер месячного денежного содержания и с остальной суммы удерживают НДФЛ и начисляют страховые взносы.

  • работнику выплачивается вся заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;
  • если сотрудник не использовал отпуск, то выплачивается компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
  • всем работникам, без исключения, выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (в некоторых случаях размер выходного пособия может достигать шестикратного размера средней месячной заработной платы и более);
  • если сотрудник по каким-либо причинам принял решение о расторжении трудового договора до истечения двухмесячного срока уведомления об увольнении, то такому работнику положено выплатить дополнительную компенсацию в размере среднего месячного заработка.

Налоги и страховые взносы с выходного пособия при сокращении штата в 2020 году: изменения и поправки

При этом, важным нюансом является причина расторжения трудового договора. Если это дисциплинарный проступок сотрудника, нарушение им трудовой дисциплины, совершенная кража, хищение или должностной подлог, то такому «специалисту» выходное пособие не выплачивается ни в коем случае. Следует по закону, в день увольнения сотрудника с работы, выплатить ему выходное пособие, а также провести с ним все взаиморасчеты.

Выходные пособия ст 178 тк рф используются российским законодательством как мера защиты граждан, потерявших работу не по собственной вине. Люди редко задумываются над сокращением штатов или ликвидацией предприятия, но столкнувшись с такой ситуацией нередко оказываются растерянными и беспомощными.

Президентским Указом от 31.12.2010 г. № 1657 «Об оптимизации численности федеральных государственных гражданских служащих и работников федеральных государственных органов» предопределено сокращение предельной численности госслужащих и работников тех органов, деятельностью которых руководит российское Правительство, а также федеральных агентств и служб, подведомственных таким министерствам.

6. Начисление страховых взносов на компенсацию за неиспользованный отпуск Начисляются ли страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях на компенсацию за неиспользованный отпуск как при увольнении, так и при продолжении работы? Согласно пп.

Для удобства ответы чиновников мы свели в таблицу (см. ниже). Однако ответ на первый вопрос из-за своей неопределенности в нее не попал. Ответ касается обложения взносами компенсаций, выплачиваемых в связи с увольнением сотрудника (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства). ФСС РФ напомнил, что установленные законодательством компенсации при увольнении (кроме оплаты неиспользованного отпуска) на основании пп.

Итого, страховых выплат начислено 565,67 руб. В соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ больничный лист не облагается страховыми взносами ни в части, выплачиваемой работодателем, ни в части, выплачиваемой из средств ФСС и страховых организаций. Ошибка № 2. Начислены страховые взносы на больничный лист, выданный в связи с реабилитацией после производственной травмы.

Вдобавок ко всему этому если государственный служащий не нашёл должность, которая подошла бы ему по уровню квалификации и профессии, которой он владеет, то он по закону будет находиться в специальном резерве, который присутствует в реестре государственных служащих. Стаж таких граждан будет идти в течение одного года после увольнения.

Трудовой договор коллективного типа в такой ситуации может сделать правовое положение такого человека ещё более сладким.Дело в том, что законом установлена только минимальная сумма выходного пособия, а её максимальная величина определяется вышеупомянутым коллективным договором. Эта цифра, может быть, любой.

Поскольку пособие за следующие 2 месяца выплачивается только, если лицо официально не было трудоустроено, то такие выплаты не осуществляются в день расчета, а выплачиваются на предприятии, на котором прежде работал сотрудник, в дни выплаты заработной платы в этой структуре.

В п. 3 ст. 217 НК РФ отмечено, что обложению НДФЛ не подлежат любые компенсационные выплаты, связанные с сокращением либо увольнением работников, в пределах установленных законодательством РФ норм. Под данную статью попадают выходное пособие уволенным по сокращению, сохраняемый средний заработок за месяцы после даты расчета, а также компенсация за аннулирование трудового контракта ранее установленного срока, которые не подлежат налогообложению.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) с 1 января 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми напрямую в фонды: ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФ ОМС и ТФ ОМС (на обязательное медицинское страхование).

В отношении данной компенсации подоходный налог взимается по общему правилу, предусмотренному для выплаты основной заработной платы — 13% от компенсации. НДФЛ перечисляется в бюджет в день выдачи компенсации, или на следующий день.

Еще по теме  Должностная инструкция страхового агента

После прочтения данной статьи у каждого работника не должно остаться вопросов о сумме выплаты, полученной от организации, принципах ее исчисления и необходимости перечислить государству налог от данного источника дохода.

1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ. Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст.

Такая же ситуация и с НДФЛ (Письма Минфина от 21.06.2020 № 03-04-06/36117 , от 23.05.2020 № 03-04-06/29283 ). Это позволит минимизировать финансовые трудности в период поиска нового места работы. Осуществляя любые действия, связанные со штатом предприятия, работодатель обязан руководствоваться законодательными актами, касающимися трудового права.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

  • денежное вознаграждение за фактически отработанное время (по день фактического прекращения работы);
  • премии, доплаты и надбавки, предусмотренные ТК РФ, трудовым контрактом и внутренними документами фирмы;
  • повышающие коэффициенты за работу в РКС и МКС;
  • отпускные за все дни неиспользованного отдыха, либо соответствующая компенсация в денежной форме;
  • компенсация заработка по больничным листам, представленным сотрудником до даты увольнения, а также в пределах 30 дней после ухода с работы;
  • выходное пособие в размере месячного заработка (если иной размер не указан в локальных инструкциях).
  • для расчета используется средний заработок гражданина за последние 12 месяцев, либо за фактически отработанное время (если период работы на предприятии не достиг года) – таким способом определяется показатель заработка за один календарный день;
  • значение среднедневного заработка умножается на 29 (такой показатель календарных дней в месяце предусматривает законодатель);
  • выходное пособие может увеличиваться за счет коэффициентов РКС и МКС, а также иных доплат и надбавок.
  • за сотрудником сохраняется средняя зарплата за месяц на время поиска нового места, но лишь на 2 месяца с момента расторжения трудового соглашения;
  • при некоторых обстоятельствах Центр занятости населения принимает решение о том, что за человеком сохраняется среднемесячная зарплата и на 3-ий месяц после расторжения трудовых отношений. Этот момент касается случая, когда работник обратился для трудоустройства в течение 2-х недель после момента увольнения, но так и не смог трудоустроиться.
  • если сотрудник не хочет переходить на другую работу, рекомендуемую ему по решению врачей, или же компания не может предоставить ему такую работу (ст. 77 ТК РФ);
  • если сотрудник имеет полную нетрудоспособность, зафиксированную в заключении врачей (ст. 83 ТК РФ);
  • если сотрудник восстановлен по прежнему месту работы (ст. 83 ТК РФ);
  • если компания изменила место своего функционирования на другую территорию, а сотрудник не желает туда переезжать (ст. 77 ТК РФ);
  • если сотрудник не хочет дальше трудиться в организации, поскольку были изменены условия его договора (ст. 77 ТК РФ);
  • если сотрудника призвали на службу в армию (ст. 83 ТК РФ).
  • увольняемые работники будут получать средний заработок на время поиска работы, но не больше двух месяцев с момента увольнения;
  • в некоторых особых ситуациях служба занятости может принять решение о выплате средней заработной платы работнику и в течении третьего месяца после увольнения (если уволенный сотрудник обратился в службу занятости 2-х недельный срок, но его не трудоустроили).
    • если работник стал полностью нетрудоспособным (этот вывод был сделан на основании медицинского заключения), то в таком случае ему выплачивают выходное пособие при увольнении по инвалидности;
    • если работник не хочет перейти на другую работу, которая ему рекомендована по заключению медиков, или если у данного работодателя такой работы нет;
    • если был восстановлен работник, который ранее трудился в этой должности;
    • если работник отказался дальше работать по причине изменения условий его трудового договора;
    • если работодатель поменял место своего нахождения, а работник не согласен переезжать за ним;
    • если работник по призыву ушел в армию.

    Особенности выплат для некоторых категорий работников

    Официально увольнение «по сокращению» называется «прекращение трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников» (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Сокращать сотрудников могут не только компании, но и предприниматели-работодатели.

    При сокращении штата полностью ликвидируют одну или несколько должностей, исключая их из штатного расписания.

    Бесплатно составить штатное расписание по готовому шаблону

    Например, компания, которая больше не собирается торговать в розницу, закрывает магазин и исключает из штатного расписания должности продавца, кассира и заведующего магазином. Соответственно тех, кто занимает эти должности, либо переводят на другую работу, либо увольняют «по сокращению».

    При сокращении численности список должностей в штатном расписании остается без изменения. Однако уменьшается количество работников по той или иной должности. Например, из-за ликвидации нескольких торговых точек вместо пяти продавцов остается три. «Лишних» переводят на другие должности или сокращают.

    Бесплатно сдать сведения о среднесписочной численности через интернет

    Пенсионеры

    Специального порядка увольнения «по сокращению» пенсионеров не установлено. Поэтому расставание с ними по данному основанию происходит по общим правилам. А значит, пенсионеры имеют право на получение тех же выплат, что и другие «обычные» сокращаемые работники (кассационное определение Ярославского областного суда от 10.06.10 по делу № 33-2930).

    Особенностей сокращения работников, которые находятся на испытательном сроке, не предусмотрено. Однако при расчете компенсации за неиспользованный отпуск нужно учитывать следующее.

    В общем случае испытательный срок длится не более 3 месяцев (ст. 70 ТК РФ). Следовательно, сотрудник, сокращаемый во время испытания, не сможет претендовать на полную компенсацию за неиспользованный отпуск за весь год. Компенсацию следует рассчитать пропорционально отработанному времени.

    Налоги и страховые взносы с выходного пособия при сокращении штата в 2020 году: изменения и поправки

    В отношении некоторых категорий работников (руководители и их заместители, главные бухгалтеры и их заместители, руководители обособленных подразделений) разрешено устанавливать испытательный срок продолжительностью полгода. Поэтому возможна ситуация, когда на дату сокращения такой «испытуемый» трудился в текущем рабочем году более пяти с половиной месяцев. В этом случае он вправе рассчитывать на компенсацию за полный отпуск (при условии, если ранее не использовал этот отпуск или его часть).

    При сокращении работников организации, расположенной на Крайнем Севере или приравненной к нему местности, установлены дополнительные гарантии. Так, средний заработок на период трудоустройства может сохраняться не только за второй и третий месяцы после увольнения, но также за четвертый — шестой месяцы. При этом действуют особые правила перечисления этих сумм.

    Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

    Попробовать бесплатно

    Так, выплата за второй и третий месяцы производится бывшем работодателем на основании трудовой книжки и паспорта сотрудника. Подтверждение службы занятости требуется только в том случае, если уволенный хочет получить средний заработок за четвертый — шестой месяцы (ч. 2 ст. 318 ТК РФ).

    Гарантии, предусмотренные для работников, уволенных из организаций, расположенных на Крайнем Севере или приравненных местностей, не распространяются на совместителей (ст. 287 ТК РФ). А значит, «северяне» — совместители не могут рассчитывать на выплату за четвертый — шестой месяц после увольнения. Но положены ли им выплаты за второй и третий месяцы? Давайте разбираться.

    Совместители

    Как было сказано выше, средний заработок за второй месяц после сокращения выплачивается на основании трудовой книжки. А трудовая книжка совместителя должна находиться у его основного работодателя (ст. 66 ТК РФ).

    Под совместительством понимается выполнение еще одной работы, которая является дополнительной к основной (ст. 282 ТК РФ). Значит, и после сокращения совместитель остается трудоустроенным (письмо Минтруда от 03.08.18 № 14-1/ООГ-6309).

    Таким образом, в обычной ситуации совместитель не может претендовать на получение среднего заработка за второй, и тем более за третий месяц после увольнения. Он просто не сможет представить необходимый документ — трудовую книжку, в которой отсутствует запись о новой работе. Однако на практике могут быть исключения.

    Так, трудовое законодательство не запрещает оформить договор о работе по совместительству при отсутствии основной работы. Равно как и не обязывает прекратить работу по совместительству, либо переоформить ее в основную, если уже во время совместительства сотрудник потерял основную работу.

    • компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
    • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
    • дополнительная компенсация в размере среднего месячного заработка за период с 01.03.2020 г. по 31.03.2020 г.

    Законодательство освобождает работодателя от страховых взносов в случае производственной травмы или заболевания. Более того, оплата лечения относится к компенсационным выплатам и тоже не подлежит выплате страховых взносов.

    В нашей стране выходное пособие, так же, как и выплаты при увольнении на пенсию, налогами не облагается, если сумма не превышает трехкратного размера среднемесячного дохода (заработной платы за три месяца). В некоторых случаях разрешается не облагать налогом выплаты в шестикратном размере (уволенные из организаций Крайнего Севера и т.д.).

    Еще по теме  Как продать машину в залоге у банка
    Статья Пояснение
    п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ Руководитель вправе уволить работников в связи с сокращением численности штата
    ст. 179 ТК РФ Некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по причине орг. мероприятий: получившие увечья на работе, ветераны, матери-одиночки и т.д.
    ст. 180 ТК РФ При сокращении руководитель обязуется уведомить подчиненных о вакантных должностях, на которые можно перейти, даже если для них установлена более низкая зарплата; о предстоящем событии коллектив должен быть уведомлен не позднее чем за 2 месяца до его наступления письменно; при согласии работника уволиться до истечения двухмесячного срока ему должен быть перечислен средний заработок за месяц, рассчитанный пропорционально оставшемуся предупредительному сроку
    ст. 178 ТК РФ Кроме средней зарплаты, увольняемым выплачивается дополнительная компенсация

    В большинстве случаев решение об уменьшении численности сотрудников принимается для оптимизации бюджета предприятия. Сама процедура проводится следующим образом:

    1. Созывается комиссия, принимающая решение о необходимости сокращения, выбирает сотрудников, которые под него попадают, составляет соответствующий акт.
    2. Руководитель издает приказ и письменные уведомления на каждого из подчиненных, знакомит их с документами под роспись.
    3. Работодатель уведомляет о грядущем сокращении Центр занятости и Профсоюз.
    4. Через 2 месяца производится увольнение тех, кто отказался от вакантных должностей и не может быть оставлен ввиду отсутствия права на преимущество перед другими сотрудниками.

    Все выплаты в адрес подчиненного при сокращении делятся на два вида: основные и дополнительные. В первом случае подразумевается перечисление заработной платы и компенсации за неотгулянный отпуск, а во второй – выходное пособие.

    Согласно ст. 140 ТК РФ, все перечисления должны быть произведены в крайний день фактической работы сотрудников, т.е. в дату увольнения.

    Ст. 178 ТК РФ обязывает всех работодателей, решивших произвести сокращение на своих предприятиях, выплачивать увольняемым сотрудникам пособия в размере одного среднего заработка. Также им перечисляется СЗ на период до 2-х месяцев.

    Если уволенный работник в течение 14 дней посетил Центр занятости с заявлением для трудоустройства, работа ему найдена не была, по решению данного органа срок выплат может быть продлен до трех месяцев.

    Если производится сокращение сезонных сотрудников, им выплачивается пособие, равное средней зарплате за две недели (ст. 296 ТК РФ). Расчет производится по общим принципам: среднедневной заработок х 14 дней. Полученное число и есть итоговая сумма к выплате.

    Согласно ст. 217 НК РФ, выходные пособия, перечисляющиеся вследствие сокращения штата, не подлежат налогообложению. Соответственно, удерживать налог нельзя, но отразить доходы работников в декларации все же придется.

    Что касается страховых взносов, то они тоже не уплачиваются, если величина пособия не превышает трехкратный размер средней зарплаты, а для граждан, находящихся в северных районах – средней зарплаты за шесть месяцев.

    Дополнительная компенсация при увольнении по сокращению: НДФЛ, страховые взносы в 2020 году

    Если размер выплат превышает вышеуказанные ограничения, страховые взносы придется уплачивать за каждого работника.

    Налог на прибыль

    На основании п. 9 ст. 255 НК РФ все пособия вне зависимости от причины увольнения сотрудников подлежат включению в статью расходов.

    • Дополнительная компенсация при увольнении по сокращению: НДФЛ, страховые взносы в 2020 годуЗарплату за фактически отработанные дни в последнем месяце работы.
    • Компенсацию за дни неиспользованного отпуска (если такой имеется). Стоит отметить, что при увольнении по причине сокращения штата, если сотрудник уже использовал свой отпуск полностью до завершения рабочего года, компенсация за отпуск не удерживается, как прописано в ст. 137 ТК РФ.
    • Выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка. Если в коллективном договоре организации или в трудовом контракте обозначен больший размер данного пособия, то предприятие обязано возместить все выплаты в указанном размере.
    • Дополнительную компенсацию за преждевременное прекращение трудового контракта. Данная выплата рассчитывается из суммы среднего заработка работника, рассчитанного исходя из дней, которые остались недоработанными до срока предупреждения работодателем о сокращении. Такая компенсация выплачивается, если работодатель, по согласию работника, расторгает отношения раньше срока, указанного в части 3 ст. 180 ТК РФ.
    1. размер выплат, начисленных сокращенному сотруднику на период поиска нового места работы, превышает среднюю з/п за месяц в 3 раза. В этой ситуации величина отчисляемых взносов будет рассчитана с превышенной суммы;
    2. размер выплат, выданных работнику, уволенному по сокращению с предприятия, находящегося на территории Крайнего Севера, превышает средний заработок за месяц более чем в 6 раз. В этом случае удержание страховых взносов будет осуществляться с превышенной части пособия.

    Часто задаваемые вопросы

    Таким образом, компенсация выплачивается взамен выходного пособия, предусмотренного ТК РФ (ст. 178 ТК РФ) и с 1 января 2012 года освобождается от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях. С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ на общих основаниях.

    Согласно п.9 ст.31 Федерального закона от 27.07.2004 № 79 -ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», при увольнении с гражданской службы в связи с реорганизацией государственного органа или изменением его структуры, ликвидацией государственного органа либо сокращением должностей гражданской службы гражданскому служащему выплачивается компенсация в размере четырехмесячного денежного содержания. При этом выходное пособие не выплачивается.

    Вопрос №1. Как рассчитывается размер выходного пособия по сокращению?

    Формула расчета очень проста: среднедневной заработок х количество дней в месяце, следующим за датой прекращения трудового договора.

    Вопрос №2. Можно ли уволиться до истечения двухмесячного предупредительного срока по собственному желанию?

    Да, можно, но в таком случае работник потеряет право на получение выходного пособия. Ему будет выплачена только зарплата и расчет за отпуск, если он не использовал его ранее.

    Чем облагается выходное пособие при сокращении в 2020 году

    Помимо этого работнику должно быть перечислено выходное пособие, которое также облагается НДФЛ и другими взносами, но при определенных условиях. Каким образом это происходит? Разберемся более подробно.

    Что говорит закон?

    Согласно статье 178 ТК РФ о выходном пособии в случае сокращения штата, работодатель в обязательном порядке должен уведомить сотрудника о предстоящем увольнении соответствующим образом.

    При этом после ознакомления с приказом и до фактической даты увольнения трудящемуся должна быть сохранена его прежняя заработная плата.

    А после увольнения работодатель обязан выплатить ему выходное пособие, в установленном законом размере.

    Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.

    Дополнительная компенсация при увольнении по сокращению: НДФЛ, страховые взносы в 2020 году

    Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.

    Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован. В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа. С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.

    Еще по теме  Автокредит в Уралсибе в 2019-2020 году, условия автокредита от Уралсиба без первоначального взноса, Балашиха

    В случае прекращения трудовых отношений независимо от причины, расчет пособий осуществляется на бланке по форме Т61. В нем учитывается фактически отработанные часы и производится расчет з/п и прочих выплат, полагающихся увольняющемуся работнику.

    Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:

    • ВП = РД*СЗ, в которой
    • ВП является размером выходного пособия;
    • РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;
    • СЗ – средним дневным заработком.

    СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.

    Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.

    Выходное же пособие, назначаемое работнику, увольняющемуся в связи с сокращением штата, согласно статье 217 НК РФ налоговыми сборами не облагается. Однако, как уже говорилось ранее, его размер не должен превышать среднемесячный заработок более чем в 6 раз в регионах Крайнего Севера, и более чем в 3 раза – в остальных субъектах РФ.

    Из явно завышенной суммы выплат налоговый вычет будет удержан в бюджет по всем правилам. Исходя из статьи 226 НК РФ, перечисление НДФЛ в этом случае осуществляется не позднее следующего рабочего дня после перечисления работнику итоговой суммы расчета.

    И в заключении

    Таким образом, при увольнении любого работника по причине сокращения штатных единиц необходимо со всей ответственностью подойти к расчету и  выплате ему выходного пособия. Особое внимание работодателю следует уделить самому процессу начисления пособий, принципу удержания страховых взносов и налогов из выплачиваемой суммы.

    Дополнительная компенсация при увольнении по сокращению: НДФЛ, страховые взносы в 2020 году

    Исключение составляют, в частности, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка работника (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

    В соответствии со статьей 180 Трудового кодекса работодатель обязан предупредить работника об увольнении в связи с ликвидацией компании, сокращением численности или штата как минимум за два месяца.

    С согласия сотрудника трудовые отношения с ним могут быть прекращены и до этого срока. В этом случае работнику выплачивается дополнительная компенсация в размере среднего заработка.

    Она рассчитывается пропорционально времени, которое осталось до истечения срока предупреждения об увольнении.

    Включается ли такая дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника в указанный выше лимит (то есть в трехкратный или шестикратный размер среднемесячного заработка)? Или она освобождена от налогообложения, независимо от того, в каком размере выплачивается выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства?

    По мнению Минфина, компенсация за досрочное увольнение, предусмотренная статьей 180 ТК РФ, относится к компенсационным выплатам, связанным с увольнением работников.

    А значит, для целей применения пункта 3 статьи 217 НК РФ необходимо суммировать все выплаты, производимые работнику при увольнении, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

    Таким образом, дополнительная компенсация не облагается НДФЛ только в том случае, если ее сумма с учетом прочих выплат при увольнении не превышает трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка.

    Добавим, что страховые взносы на дополнительную компенсацию начислять не нужно.

    16 № 17-3/В-56; «Минтруд: дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника, предупрежденного о сокращении, не облагается страховыми взносами»).

    Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

    Вдобавок ко всему этому если государственный служащий не нашёл должность, которая подошла бы ему по уровню квалификации и профессии, которой он владеет, то он по закону будет находиться в специальном резерве, который присутствует в реестре государственных служащих.

    Важно: индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, могут полностью уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы.

    То есть если взносы будут уплачены в размере, равном или превышающем сумму исчисленного ЕНВД, то налог платить не придется. Такие выводы следуют из п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. Также см.

    «Страховые взносы ИП в 2020 году».

    К слову сказать, до 2017 года имела место практика, когда единый налог коммерсант был вправе делать только уменьшение ЕНВД на взносы за работников и не мог принять к вычету страховые взносы за самого себя. Однако с 1 января 2017 года из подпункта 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

    Напомним, что размер такого пособия для обычных работников не ограничен. Нет ни минимальной, ни максимальной суммы. Выплата производится в согласованном сторонами размере. Для оформления выплаты нет необходимости указывать сумму в приказе об увольнении, но размер выплаты должен быть указан или в локальном акте, или в трудовом договоре, или в соглашении о расторжении.

    Важно обращать внимание, не превышает ли размер выходного пособия при увольнении по соглашению в 2020 году установленный лимит, сверх которого нужно платить НДФЛ и страховые взносы.

    Напомним, он равен трехкратному размеру среднего месячного заработка работника, а если ваша организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – шестикратному размеру среднего месячного заработка работника.

    При условии надлежащего документального оформления в пределах указанного лимита на сумму выходного пособия не нужно начислять НДФЛ и страховые взносы.

    Дополнительная компенсация при увольнении по сокращению: НДФЛ, страховые взносы в 2020 году

    * В случае ликвидации организации, сокращения численности или штата сотрудник вправе рассчитывать на получение среднего месячного заработка на период своего трудоустройства, но только в пределах двух месяцев.

    Выходное пособие облагается страховыми взносами? Если да, то в каких случаях и при каких обстоятельствах? Эти актуальные вопросы при расторжении трудового соглашения возникают не только у главного бухгалтера, но и у руководителя.

    Прежде чем ответить на вопрос, напомним, что начиная с прошлого года страховые перечисления собирает Федеральная налоговая служба, и именно ФНС осуществляет контроль за правильностью и своевременностью отчислений.

    В Налоговый кодекс Российской Федерации внесена новая глава 34, именующаяся «Страховые взносы».

    Таким образом, теперь правовые нормы относительно порядка расчета и уплаты страховых взносов необходимо искать именно в Налоговом кодексе РФ.

    Обязанность работодатель удерживать подоходный налог в размере 13 процентов с доходов своих сотрудников, а также исправно отчислять за них страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.

    Данный лимит — это та максимальная сумма выплаты, которую работодатель обязан выплатить сотруднику при определенных основаниях для увольнения (сокращение, ликвидация). Организация не должна платить выходное пособие в большем размере. Однако внутренние локальные акты компании или соглашение об увольнении могут предусматривать повышенную выплату.

    Существует ряд выплат, которые не подлежат налогообложению. Выходное пособие, назначаемое трудящемуся при расторжении трудового договора по отдельным основаниям, относится к виду выплат, с которым взносы начисляются по особым правилам.

    Пенсионеры

    НДФЛ и взносы с выплат при сокращении штата (Ленская Н

    Дополнительная компенсация при увольнении по сокращению: НДФЛ, страховые взносы в 2020 году

    Свой вывод арбитры мотивировали тем, что в пп. «а» п. 7 ст. 1 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ, который ввел ограничения в текст п. 3 ст. 217 Налогового кодекса, не указана дополнительная компенсация за досрочное увольнение. Об этом говорится в Определении Верховного суда Республики Коми от 10.05.2012 N 33-1663АП/2012.

    Суммы выходного пособия и среднего заработка за период трудоустройства, начисленные работнику на основании ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса, никак не попадают в облагаемую базу по НДФЛ, поскольку признаются установленными действующим трудовым законодательством.

    Как оформляется увольнение по сокращению штата?

    https://www.youtube.com/watch?v=Sx33r1A4Noc

    Иногда работодатель должен заплатить сотрудникам компенсацию за досрочное сокращение. Это происходит в том случае, если работники договорились с руководством и согласились не дожидаться окончания положенного срока предупреждения об увольнении. Организация в этом случае выплачивает денежную компенсацию пропорционально оставшемуся времени до даты увольнения. Ее сумма также рассчитывается, исходя из среднего заработка каждого сотрудника. Рассмотрим особенности расчета детальнее.

    Оцените статью
    Портал о страховании
    Добавить комментарий

    Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.